南京大学审计第四讲.pptx

审计证据与审计工作底稿本章要点审计证据的特性及判定因素、获取审计证据的程序及其分类 ；审计抽样的意义和步骤 ；审计工作底稿的内容、复核及管理 。第一节 审计证据审计证据 审计人员为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。第一节 审计证据一、审计证据的种类 根据审计证据的外形特征可分为实物证据、书面证据、口头证据、环境证据 ；根据审计证据获取的来源可分内部证据和外部证据。第一节 审计证据二、审计证据的特征 审计证据的充分性　——对审计证据数量的衡量审计证据的适当性　　　　　　 相关性　——对审计证据质量的衡量 可靠性。第一节 审计证据三、获取审计证据的审计程序风险评估程序 控制测试 实质性程序 的运行 是有效的报风险时，预期控制评估认定层次重大错、适当的审计证据以提供认定程序充分实施实质性程序不足包括：对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序 第一节 审计证据四、审计证据的取得方法 检查文件记录 检查有形资产 观察 询问 函证 重新计算 重新执行 分析程序 （可使用比较分析法、比率分析法、结构百分比法、趋势分析等方法 ）第一节 审计证据五、审计证据的整理与鉴定审计人员在取得审计证据后，会将收集到的审计集中起来，未经整理的审计证据往往显得数量多且繁杂无序，没有条理。为了从这此审计证据中得出准