内部审计的程序与方法答案内部审计的程序与方法答案.doc

1.《中国内部审计准则》关于内部审计的最新定义是（内部审计是企业内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动。它的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率。它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现）。内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标 内部审计是建立在以检查、评价组织为基础的独立评价活动，并为组织提供服务 内部审计是在一个组织内部建立的一种独立评价职能，目的是作为对该组织的一种服务工作，对其活动进行审查和评价 2.内部审计的目的是（增加组织的价值和改善组织的经营）。加强企业内部控制 监督企业管理者 对投资者、债权人等负责3下列关于内部审计的说法错误的是（内部审计的方法是多样的，应结合组织的具体情况，采取各种不同的方法，但大多侧重报表审计程序）。内部审计属于内部审计机构或专职审计人员履行的内部审计监督，只对本单位负责 内部审计在组织、工作、经济方面都受本单位的制约，独立性受到局限 内部审计的服务对象是本单位负责人（包括集团公司的管理层、董事会等） 4在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的审计范围（审计准备阶段）。审计实施阶段 审计报告阶段 后续审计阶段 5在编制审计方案时要有具体的审计目标。确定具体审计目标的侧重点在于（对组织目标实现和健康发展具有重要影响的、或已经揭示存在实际的或潜在问题的重要活动事项）。考虑报告潜在使用者的需求 考虑法律法规的规定 以往审计中的重要发现 6在审计计划阶段，现场调查有助于以下各项，除了（评价内部控制系统的有效性）。获取客户有关控制问题的评论和建议 获取内部控制的初步信息 确定重点审计领域 7审计某医疗研究公司的目的是，评价管理层的控制，保证及时向公司承包的研究项目的赞助人提交报告。在为实现此目的而编制审计计划时，审计师应该从何入手（与一组研究管理人员面谈）。审查政策和程序 在一些实验室中观察报告的编写过程 对研究赞助人进行抽样问卷调查 8对一些涉密业务进行审计时，以下哪条是错误的（无需限制审计范围）。审计前与被审单位管理层充分沟通，讨论保密信息的接触问题 严格选定参审人员，签订保密协议 对可能出现的问题要提前预计和拟定应对方案 9在审计计划阶段，现场调查有助于以下各项，除了（评价内部控制系统的有效性）。获取客户有关控制问题的评论和建议 获取内部控制的初步信息 确定重点审计领域 10公司管理层在选择潜在审计对象时，是从工作实际出发，根据急需关注和处理的问题，而进行的计划外的异常事项的审计。此种识别被审计对象的方法是（示警事项法）。系统选择法 灵活选择法 应管理当局要求 11审计准备阶段的（执行分析程序）程序不仅能引起审计人员注意，还能提供明确的证据来证明经营和财务数据是否合理，证实风险高的和需要多花精力的审计领域。选择被审计公司 编制审计计划 初步风险评估程序 12审计实施阶段最重要的一项工作是（内控评估的实质测试）。会谈与沟通 内控评估的控制测试 形成工作底稿并编写审计报告初稿 13内部审计师的大量工作是为了积累审计信息，合同复印件而非原件是哪种证据（传闻证据）。依情况而定的证据 次要证据 意见证据 14为审计上年已付款的发票，内部审计师选择了占发票额60%的最忙的两个月。从一个随机的起点开始，每10张发票抽取一张，得到了包括116张发票的一个样本。这个样本可能无效，因为它不是（代表性样本）。随机样本 足够大的样本 都不对，样本是有效的 15某内部审计主管在检查内部审计师工作底稿时，认为“被审计单位正在无效经营”这项表述没有充分的证据支持。该审计主管应该指导内部审计师采取何种行动（研究和确认衡量经营效率的标准）。从审计底稿文件档案中把这个论述剔除 取得被审计单位对这项陈述的意见 解释说明这是内部审计师的意见 16下面哪些比率的组合能够被用来计算权益回报率（销售净利润率，资产周转率，权益乘数）。市值/账面值以及负债/资产 价格/盈余，每股盈余和销售净利润率 股价/盈余，资产回报率 17在与被审计单位讨论初步审计结果时，下面说法中不正确的是（与被审计单位讨论审计结果，只能通过编制和答复书面的审计备忘录）。在现场审计过程中，审计人员适时地将发现的问题与被审计单位进行讨论，征求他们的意见和看法是非常必要的 在审计实施过程中，审计负责人应按时召开碰头会，及时掌握审计情况和工作进度，分析研究发现的问题 一份备忘录最好讨论一个问题，它应该阐明审计发现、审计意见和建议，并要求指定人员在规定时间内给予正式的书面答复 18某内部审计师在对以前12个月采纳的销售