4现金流量表概述.pptVIP

引导案例 §4现金流量表分析 现金流量表分析的目的 现金流量表的编制基础和结构特征 现金流量表重点项目分析 现金流量表质量分析 现金流量增减变动分析 现金流量表结构分析 §4.1现金流量分析的目的 P105 　 （1）有助于评价企业支付能力、偿债能力； （2）有助于评价企业获取现金的能力，预测企业未来现金流量； （3）有助于分析企业的盈利质量; (4)有助于评价企业的投资活动和筹资活动。 ? §4.2现金流量表的编制基础和结构特征 §4.1.1现金流量表含义 含义: 现金流量表是反映企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出情况的会计报表。 现金流量表是从现金的流入和流出两个方面，揭示企业一定期间经营、投资、筹资活动产生的现金流量。 §4.2.2现金流量表的编制基础 编制基础：现金和现金等价物。 ★现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。 包括库存现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。 ★现金等价物  ☆ 概念：是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 ☆一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件：（1）期限短；（