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企业所得税纳税实务与会计处理 课后练习 判断题： 1、一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过200万元的部分，免征企业所得税；超过200万元的部分，减半征收企业所得税。[题号：Qhx003502] A、对 B、错正确答案：B 题目解析：一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 2、小型微利企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。[题号：Qhx003501] A、对 B、错正确答案：B 题目解析：小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。 3、外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以全额扣除，不加计扣除。[题号：Qhx003584] A、对 B、错正确答案：B 4、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是居民纳税人。[题号：Qhx003569] A、对 B、错正确答案：A 题目解析：居民企业：依照中国法律、法规在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。 5、纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的12％。[题号：Qhx003588] A、对 B、错正确答案：B 单选题： 1、某企业2009年接受注册税务师审核时发现，2007年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元，则企业在进行会计调整时，涉及的会计分录是（　　）。[题号：Qhx003506] A、借：以前年度损益调整　　　　　　50；贷：累计折旧　　　　　　　　　　50 B、借：累计折旧　　　　　　　　　　50；贷：以前年度损益调整　　　　　　50 C、借：本年利润　　　　　　　　　　50；贷：累计折旧　　　　　　　　　　50 D、借：累计折旧　　　　　　　　　　50；贷：本年利润　　　　　　　　　　50 2、某企业2009年“营业外支出――罚款”发生额50万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，供电局迟交电费罚款5万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是（　　）万元。[题号：Qhx003514] A、50 B、35 C、24.80 D、19.80 3、研究开发费，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ ）加计扣除。[题号：Qhx003533] A、30% B、40% C、50% D、60% 题目解析：研究开发费，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。 4、企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（ ）年。[题号：Qhx003522] A、2 B、3 C、4 D、5 题目解析：企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。 5、企业所得税法规定，接受捐赠收入按照（ ）的日期确认收入的实现。[题号：Qhx003530] A、实际收到捐赠资产 B、合同约定的捐赠 C、会计准则《收入》规定 D、预交企业所得税 题目解析：接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。 多选题： 1、按照政府规定的范围和标准缴纳的（ ）准予扣除。 [题号：Qhx003546] A、基本养老保险费 B、基本医疗保险费 C、失业保险费 D、工伤保险费 题目解析：按照政府规定的范围和标准缴纳的“五险一金”，即基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。 2、关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人，具体指（ ）。 [题号：Qhx003553] A、在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系。 B、直接或者间接地同为第三者控制。 C、在利益上具有相关联的其他关系。 D、在同一地区经营的。 3、根据《企业所得税法》的规定，以下依法收取的（　　）可以作为不征税收入。 [题号：Qhx003565] A、财政拨款 B、国债利息收入 C、政府性基金 D、接受捐赠所得 4、可以享受加速折旧优惠的固定资产是（ ）。 [题号：Qhx003552] A、环境保护、节能节水的固定资产 B、属于安全生产专用设备的固定资产 C、由于技术进步，产品更新换