个别所得税习题.docVIP

1. 根据个人所得税法的规定，我国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是( )。 　　A.住所 B.籍贯标准 　　C.住所和居住时间 D.国籍所在地标准 2. 2009年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税( )。 　　A.6160元 B.6272元　　C.8400元 D.8960元 3. 中国公民张某为外资企业工作人员，2009年全年被派往境外工作，每月工资10000元。2008年3月张某购进境外上市公司股票，2009年3月转让了该股票，取得转让净所得500000元人民币。按我国税法规定，张某2009年的所得应缴纳个人所得税( )元。 　　A.15480　　B.20640　　C.107980　　D.112780 4. 中国公民李某系自由职业者,以绘画为生。2009年8月在A国出版画册取得稿酬150000元,在B国取得银行利息10000元,已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税12000元和2500元。8月刘某还需在我国补缴的个人所得税为( )。 　　A.4300元　　B.4800元　　C.13400元　　D.16800元 5.下列属于应计个人所得税的劳务报酬所得项目的是( )。 　　A.发表小说取得的报酬 　　B.提供著作的版权而取得的报酬 　　C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 　　D.自由职业人进行审稿取得的报酬 6. 依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是( )。 　　A.定额800元　　B.定额800元或定率20% 　　C.财产净值　　D.合理费用 7. 马先生转租住房，2009年每月取得租金收入7000元。每月发生的合理可扣除税费为400元，租金支出每月2000元，4月份发生修缮费用500元，均取得合法票据。针对此项业务， 4月份马先生应纳的个人所得税为( )元。 　　A.60　　B.70　　C.328　　D.488 8. 中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2009年该企业税后利润300000元，其中已扣除了张某的工资支出50000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能定额取得除工资外的承包收入30000元。2009年度李某应缴纳个人所得税( )元。 A.6900　　B.8750.67　　C.10250　　D.13130 9. 2009年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元;10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国的有关规定缴纳了个人所得税10000元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税(　 )元。 　　A.4480　　B.10480　　C.14480　　D.18800 10. 中国公民钱某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2009年12月钱某工资收入4000元，兼职收入3000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。钱某2009年12月份应纳个人所得税是( )元。 　　A.14328.43　　 B.2090　　C.13485.29　　 D.10185 11.王某2009年承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，2009年度加工厂取得收入总额70万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计63万元，其中含王某每月从加工厂领取的工资2700元。王某2009年应缴纳个人所得税(　　)元。 　　A.14390　　B.23420　　C.20690　　D.24050 12.张某于2009年8月去餐厅消费，支付人民币20元，并索要了一张发票，获得发票中奖所得100元;晚上去娱乐城唱歌，支付人民币100元，并索要了一张发票，获得发票中奖所得1000元。发票中奖所得张某应纳税额是( )元。 　　A. 0 　 B. 40 　　C. 200　 D. 220 　　二、计算题 　　1. 我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2009年1～12月收入情况如下： 　　(1)每月取得工薪收入8400元。 　　(2) 6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。 　　(3)9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。 　　(4)10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60 000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。 　　要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 　　(1)计算1～12月工薪收入应缴纳的个人所得税; 　　(2)计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得