f3.一轮第八课财政与税收总结.ppt

第三单元 收入与分配 第七课 个人收入的分配 第八课 财政与税收 一、国家财政 1.财政及其作用 (1)财政: 的收入与支出。 是一种分配关系 （2）财政收支及其平衡（考点透析） 国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。 国家决算：上一年度国家决算执行结果的会计报告。 1、财政拨款（财政支出）是社会总供给的一部分。 2、财政本质上是一种消费关系。 3、预算是财政收入和支出的具体执行情况。 4、国家的各项职能是通过国家决算完成的。 5、国家财政是通过决算实现的。 6、所有的企业都必须给国家上缴利润。 × × × × × × 社会总需求 分配 决算 财政支出 × 国有企业、国有参股企业 2.影响财政收入的因素（考点透析） 经济发展水平 分配政策 表现 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 在社会财富总量一定的前提下,如果国家财政集中的财富过多或过少,会影响到国家财政收入和国家职能的发挥,也不利于企业和个人的发展 措施 加快经济发展,大力增加社会财富总量,保证国家财政收入的持续增长（根本措施） 国家应当制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高 3.财政的作用（补充）课本P65 作用 表现 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐 国家财政具有促进资源合理配置的作用 国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业的建设，支持某些地区的建设，有助于资源的合理配置 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 国家通过财政政策促进社会总供给和总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行 3.财政政策的类型 扩张性财政政策 (积极的财政政策) 紧缩性财政政策 稳健的财政政策 (中性财政政策) 实 施 条 件 经济增长滞缓、一部分经济资源未被利用、经济运行主要受需求不足制约 经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨 经济平稳运行,没有明显的通货膨胀和通货紧缩 迹象 社会总供给社会总需求 社会总供给社会总需求 社会总供给≈社会总需求 对 策 增加经济建设支出和减少税收 减少财政支出、增加税收 控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支 目 的 刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济增长 抑制总需求、降低通货膨胀率,给经济降温 保持经济平稳、健康、较快增长 联 系 国家通过财政收支控制经济运行。采取哪种财政政策,都必须依据客观的经济运行状况,以促进社会总供求的平衡 4.财政政策与货币政策 P5 财政政策 货币政策 内容 不同 有关财政收入和支出的政策,如税率调整、发行国债、保护价收购粮食等 与银行有关的一系列政策,如存贷款利率及存款准备金率的调整 制定者 不同 国家财政部门制定,必须经全国人大或其常委会通过 中国人民银行直接制定,经国务院批准 联系 二者都是经济政策,都属于宏观调控的重要方式;在一般条件下,财政政策与货币政策是相互配合起作用的 5.个人收入的分配与国家收入的分配 个人收入的分配 国家收入的分配 分配主体 用工单位 国家 分配方式 以按劳分配为主体、多种分配方式并存 财政收入和财政支出 分配依据 个人向社会提供的劳动以及对生产要素的所有权 凭借国家的政治权力,强制性地参与分配 坚持原则 既要提高效率,又要促进公平 兼顾国家、集体、个人三者利益关系 二、征税和纳税 1.税收的本质及其与财政的关系（考点透析） 本质 国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式 与财政的 关系 税收是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源,在财政收入中占主导地位,是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式,是依法取得财政收入的基本形式 2.税收的基本特征（考点透析) 强制性 无偿性 固定性 区别 国家凭借政治权力强制征税,纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税 国家取得税收收入,既不需返还,也无需对纳税人直接付出任何代价 征税对象、税率由税法规定,不能随意改变 联系 紧密联系,不可分割。 ①税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障。 ②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性 4.税收的种类 流转税：以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象。如增值税、营业税、消费税、关税等 所得税：个人所得税、企业所得税。 资源税：以开发自然资源对征税对象的税种。如：资源税。 财产税：以拥有或者支配财产为征税对象的税种。如契税。 行为税：是以纳税人的某些特定行为为征税对象的税种。印花税、屠宰税。 3.增值税与个人所得税（考点透析) 增值税 个人所得税 区 别 含义