02税务管理概述0.docVIP

第二章　税务管理概述 第01讲　税务管理概述（一） 　　一、考情分析　　（1）题型：以单选题和多选题为主，2010年2道简答题涉及到本章内容, 2013年1道简答题涉及本章内容。　　（2）题量：约4～5分左右,从出小题的各章来看，相对重要。　　 [讲义编号NODE00724800020100000101：针对本讲义提问 　　二、本章重点　　1.税收征收范围的划分——哪些税由国税局征收，哪些税由地税局征收；尤其是企业所得税征管范围的变化。　　2.设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记的范围和期限。　　改变经营住所和经营地点，仍由同一主管税务机关管辖的作变更登记；涉及不同主管税务机关管辖的作注销登记，再到新址办理开业税务登记。　　3.设置账簿凭证的范围、时间、保管时限　　除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年。 [讲义编号NODE00724800020100000102：针对本讲义提问 　　4.熟悉纳税申报方式、纳税申报的具体要求，注意延期申报的有关规定。注意：实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。　　5.了解纳税评估的有关内容。　　6.熟悉7种税款征收方式，掌握7种税款征收措施（其中较为重要的是责令提供纳税担保、采取税收保全措施、强制执行措施）；能够区分税款征收方式和税款征收措施。　　7.掌握税款优先的规定，纳税人合并、分立的税务处理。 [讲义编号NODE00724800020100000103：针对本讲义提问 　　8.熟悉税务检查的范围。注意：税务机关无权到纳税人的生活区检查；存款账户检查权中的审批权限。　　9.熟悉税务机关的权利、义务，掌握税务机关的追征税款权。　　10.熟悉纳税人的权利、义务，掌握纳税人依法申请收回多缴税款的规定。　　11.熟悉延期缴纳税款的规定。　　12.熟悉纳税人、扣缴义务人的法律责任，注意欠税、逃避缴纳税款、抗税、骗税的区别及其处罚措施　　 [讲义编号NODE00724800020100000104：针对本讲义提问 　　三、习题　　（一）单选题 　　【单选题1】由国家税务局系统负责征收的税种不包括（　）。　　A.废弃电器电子产品处理基金（国产部分）　　B.消费税　　C.废弃电器电子产品处理基金（进口部分）　　D.外商投资企业的企业所得税 ?? 『正确答案』C『答案解析』废弃电器电子产品处理基金（进口部分）由海关系统负责征管。 [讲义编号NODE00724800020100000105：针对本讲义提问 　　【单选题2】 （应试指南P34单选第2题）下列各税种中，由地方税务机关负责征收的是（　）。　　A.增值税　　B.消费税　　C.集贸市场和个体户的增值税、消费税　　D.2013年新成立的高尔夫球场所缴纳的所得税 ?? 『正确答案』D『答案解析』增值税，消费税，集贸市场和个体户的增值税、消费税，由国家税务局系统负责征收和管理。2009年起新成立的企业，如果流转税交营业税，其企业所得税由地方税务局管理。 [讲义编号NODE00724800020100000106：针对本讲义提问 　　【单选题3】下列（　）情形下，企业应办理注销税务登记。　　A.改变纳税人名称　　B.改变法定代表人　　C.改变注册资金的　　D.因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的 ?? 『正确答案』D『答案解析』注销税务登记的适用范围：（1）纳税人发生解散、破产、撤销的；（2）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的；（3）纳税人因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的；（4）纳税人发生的其他应办理注销税务登记的情况。 [讲义编号NODE00724800020100000107：针对本讲义提问 　　【单选题4】（2007年）下列项目中，不需要办理注销税务登记的是（　）。　　A.纳税人被吊销营业执照　　B.纳税人因资不抵债而破产　　C.纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区　　D.纳税人变更经营范围 ?? 『正确答案』D『答案解析』选项D，纳税人变更经营范围只需要办理变更税务登记即可。 [讲义编号NODE00724800020100000108：针对本讲义提问 　　【单选题5】（2013年）下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是（　）。　　A纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记　　B.从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送