中级会计实务考前10天必做试题二题稿.doc

　一、单项选择题(本类题共15小题，每小题1分，共15分，每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用28铅笔填涂答题卡中题号1至15信息点。多选、错选、不选均不得分。) 　　1甲公司属于药品制造企业，2014年发生了1000万元广告费支出，已支付，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入30%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。2014年实现销售收入3000万元。甲公司2014年广告费支出的计税基础为(　　)万元。 　　A.100 　　B.1000 　　C.900 　　D.0 　　参考答案：A 　　参考解析 　　【答案】A 　　【解析】因按照税法规定，该类支出税前列支有一定的标准限制，根据当期甲公司销售收入的30%计算，当期可予税前扣除卯0万元(3000x30%),当期未予税前扣除的100万元(1000-900)可以向以后纳税年度结转扣除，其计税基础为100万元。 　　2某事业单位2013年12月31日“事业基金”科目贷方余额为50万元，“经营结余”科目借方余额为10万元。该事业单位2014年有关资料如下：财政补助收入2000万元，收到上级补助收入55万元(非专项资金收入)，向附属单位拨出经费50万元，取得事业收入100万元，经营收入100万元，经营支出60万元，发生“事业支出一一其他资金支出”支出30万元。不考虑其他因素，该事业单位2014年年末的事业基金余额为()万元。 　　A.2075 　　B.2145 　　C.155 　　D.75 　　参考答案：C 　　参考解析 　　【答案】C 　　【解析】事业基金余额=事业基金期初余额50+本期事业结余(55+100-50-30)+经营结余(100-60-10)=155(万元)。 　　3下列各项中，不应当计入相关资产初始确认金额的是(　　)。 　　A.采购原材料过程中发生的装卸费 　　B.取得持有至到期投资时发生的交易费用 　　C.通过非同一控制下企业合并取得子公司过程中支付的印花税 　　D.融资租赁承租人签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的初始直接费用 　　参考答案：C 　　参考解析 　　【答案】C 　　【解析】选项C，应计入当期损益(管理费用)。 　　4A公司2013年12月31日“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为50万元，2014年实际发生产品质量保证费用90万元，2014年12月31日预提产品质量保证费用110万元。下列说法中正确的是(　　)。 　　A.2014年12月31日预计负债产生可抵扣暂时性差异70万元 　　B.2014年12月31日预计负债产生可抵扣暂时性差异50万元 　　C.上述业务不产生暂时性差异 　　D.2014年12月31日预计负债产生应纳税暂时性差异70万元 　　参考答案：A 　　参考解析 　　【答案】A 　　【解析】2014年12月31日预计负债账面价值=50+110-90=70(万元)，计税基础二账面价值-未来期间可税前扣除金额=70-70=0，产生可抵扣暂时性差异70万元。 　　5甲公司采用人民币为记账本位币，对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月结 算汇兑损益。2014年3月20日，该公司自银行购入240万美元，银行当日的美元买入 价为1美元=6. 9元人民币，银行当日的美元卖出价为1美元=7.00元人民币，当日市 场汇率为1美元=6.95元人民币。则上述外币兑换业务对甲公司3月份收益的影响金额 为(　　)万元人民币。 　　A.24 　　B.-12 　　C.-24 　　D.12 　　参考答案：B 　　参考解析 　　【答案】B 　　【解析】产生的汇兑收益=240 x (6.95 -7. 00) = -12 (万元人民币)。 　　6根据金融工具确认和计量准则将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时，在重分类日，持有至到期投资的账面价值与其公允价值之间的差额应计入(　　)。 　　A.投资收益 　　B.公允价值变动损益 　　C.持有至到期投资——利息调整 　　D.资本公积 　　参考答案：D 　　参考解析 　　【答案】D 　　【解析】持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时，持有至到期投资的账面价值与其公允价值之间的差额应计入资本公积(其他资本公积)。 　　7长江公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。本月销售商品情况如下： 　　(1)现款销售为10台，售价100000元(不含增值税，下同)已入账;(2)需要安装的销售为2台，售价20000元，款项尚未收取，安装任务构成销售业务的主要组成部分，且商品价款与安装费用无法分拆，安装任务尚未开始;(3)分期收款销售2台，售价40000元，现值为20000元(不含增值税);(4)附有退货条