安徽省农村作金融机构现场审计操作规程.docVIP

安徽省农村合作金融机构现场审计操作规程 ? ? ? 第一章 总则 第一条 为规范全省农村合作金融机构现场审计工作，提高现场审计工作质量和效率，根据《 银行业金融机构内部审计指引》 、 《 中国银行业监督管理委员会现场检查规程》 和 《 安徽省农村信用社稽核工作暂行规定》 的有关规定，制定本操作规程。 第二条 现场审计是审计人员到被审计单位开展实地检查，通过查阅与经营活动相关的账表、文件等各种资料，审查各种业务和财务资料、传票，调查取证等方法，对被审计单位进行分析评价并提出处理建议，督促其合法稳健经营，提高管理水平的一种审计方式。 第三条 本操作规程适用于全省农村合作金融机构各级审计部门开展的各类现场审计。 第四条 现场审计按范围和内容划分，可分为全面审计和专项审计；按审计的时间划分，可分为定期审计、不定期审计和突击审计；按连续性分类，可分为序时审计、后续审计和再审计。 行社审计部门应根据基层行社的管理水平和风险状况确定审计间隔期间，对辖内基层行社定期进行序时性全面审计。一般营业网点的序时审计，应每半年不少于一次；内控较薄弱或风险较高的，可适当提高审计频率。审计期间原则上为上次序时审计退场日至本次序时审计进场日，必要时可向前追溯。对辖区内容易出现问题或已经出现问题的业务，以及对经营活动影响大的业务或问题开展专项审计。 第五条 审计部门应围绕经营的合法性、操作的合规性、内控的有效性、经营成果的真实性以及监管要求组织开展现场审计，根据审计的目的和被审计单位的性质、业务特点确定具体审计内容。 第六条 现场审计程序分为审计准备、审计实施、审计报告、审计处理和审计档案整理五个阶段。突击审计可适当简化程序。 在实施现场审计时，审计组应根据被审计单位的业务规模、经营范围、业务的复杂程度和内控状况，选择相应的审计程序。 第七条 审计部门实施现场审计，应当遵循依法、合规、客观、公正和效率的原则。 第八条 被审计单位应自觉接受现场审计，并为现场审计创造良好的工作环境，任何单位、任何人不得拒绝、阻挠审计。 第二章 审计准备 第九条 审计准备阶段包括确立审计项目，成立审计组，发出《 审计通知书 》 ，收集、分析相关资料，制定《 现场审计方案 》 ，组织审计前培训等环节。 第十条 审计立项。审计部门根据年度现场审计计划、领导临时交办、人力资源部门发出的履职审计通知或配合当期中心工作需要，进行现场审计的立项，确定现场审计项目、时间和审计重点。现场审计立项一般由审计部门发起并书面报告，由分管领导批准。 第十一条 成立审计组。现场审计立项获批后，根据审计任务调配审计人员，成立审计组，并确定审计组长和主查人，大型或特殊的现场审计项目可设立领队，主查人可以由组长兼任。审计组可根据工作需要将人员分为若干小组，每个小组至少由两名审计人员组成，以保证对各项审计内容进行复核和监督。 领队工作职责。代表派出单位与被审计单位就现场审计相关事项进行协调沟通；对现场审计工作提出指导性意见和建议；听取审计组各阶段审计工作汇报，了解现场审计情况；对现场审计发现的重大问题及时处置并向派出单位报告。 审计组长工作职责。未设立领队时履行领队的职责；负责现场审计工作的领导、管理；挑选审计组成员，指定主查人；收集、分析前期资料；组织拟定《 审计前问卷 》 、 《 现场审计方案 》 ；组织进点会谈和离场前反馈；指导审计人员严格按照审计方案实施现场操作；指导主查人控制审计工作的质量和进度；向领队或审计派出单位反映现场审计中发现的重大线索或问题；必要时组织对审计方案的补充、修改；审核《 审计事实与评价 》 、 《 审计报告 》 ；对审计组成员进行工作考核；负责现场审计纪律；组织审计项目总结的撰写等。 主查人工作职责。负责现场审计工作的具体组织和实施，控制审计工作的质量和进度；根据审计工作的进展情况及时调整审计力量和审计时间；及时向审计组长反映现场审计过程中发现的重大线索或问题；组织撰写《 事实确认书 》 ，起草 《 审计事实与评价 》 、 《 审计意见书 》 和 《 审计报告 》 ；协助组长进行审计项目总结，编写审计案例等。 小组长工作职责。参与审计前相关资料的收集和分析；参与 《 现场审计方案 》 的制定；进行小组人员分工；组织本小组开展现场审计，编制、复核审计工作底稿，开展调查取证工作；及时向审计组长或主查人报告本小组的重大审计发现；草拟本小组的《 审计事实确认书 》 、 《 审计事实与评价 》 ，必要时参与 《 审计报告 》 的撰写；提出对本小组成员的工作考核意见等。 审计组成员工作职责。服从组长、主查人和小组长的工作分工；参与审计前相关资料的收集和分析；按照现场审计程序和审计方案的要求实施现场操作，开展取证工作，编制现场审计工作底稿，参与撰写《 审计事实确认书 》 、 《 审计事实与