[企业内部控制体系建设2.ppt

（一）出台背景 1、全面风险管理已经成为国际化趋势 （1）美国的萨班斯法案和推荐COSO框架体系 （2）加拿大注册会计师协会的COCO模型 （3）英格兰及威尔士特许会计师协会的CADBUBR模型 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 2、国内对于风险管理政出多门，亟待改进 出台部门 财政部 中注协 中国人民银行 中国证监会 中国银行业监督管理委员会 上海证券交易所 国资委 深圳证券交易所 出台文件 《内部会计控制—基本规范(试行)》 《企业内部控制审核指导意见》 《商业银行企业内部控制指引》 《证券投资基金管理公司企业内部控制指导意见》 《商业银行内部控制评价试行办法》， 上海证券交易所上市公司内部控制指引》 《中央企业全面风险管理指引》 《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》 出台日期 2001年6月 2002年6月 2002年9月 2002年12月 2004年8月 2006年6月 2006年6月 2006年9月 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 3、近几年舞弊事件不断发生，要求加强管理 国外的 安然门、世通门在内的N多门事件； 中国的也不在少数 （1）郑百文、蓝天股份事件——财务舞弊 （2）三鹿事件——质量管理 （3）济南列车惨案——信息与沟通 （4）河北某银行的盗窃事件——安全管理 （5）周老虎事件——政府应对信息披露的危机 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （二）建设特色 1、吸收国际最先进的内部控制体系框架——COSO概念体系以及全面风险管理的理念。 2、结合国内国情进行调整和改进 （1）按照COSO 的五要素框架，反映的是COSO的全风险管理的八要素概念； （2）考虑到中国的实际国情进行必要的改进和创新 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 体系框架上的创新 关于内部控制概念结合中国实际情况进行改进 控制环境的范围上进行拓展和体现中国特色 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （三）中国特色的内部控制体系架构 企业内部控制基本规范-纲领性文件 企业内部控制应用指引-具体实施指导 企业内部控制评价指引-自我评估指导 企业内部控制审计指引-外部审计指导 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 1、企业内部控制基本规范 按照五要素的框架进行梳理 界定了内部控制的内涵和各要素的解释 第三条?本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 　　内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 2、企业内部控制应用指引-具体实施指导 （1）内部环境的要求 组织结构：组织保障 发展战略：目标保障 人力资源：人力保障 企业文化：环境保障 社会责任：（诚信）文化保障 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 200