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大庆市第四中学内部控制制度 第一章 总则 第一条 为加强学校经济活动的事前监督，维护学校正常的经济秩序，保护学校资产的安全、完整，提高会计信息的质量，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范》及其他相关财经法规，结合我校实际情况，制定本制度。 第二条 内部控制制度的主要任务是：规范学校的会计行为，保证会计资料的真实、完整；堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护学校资产的安全和使用有效，预防和纠正违反财经纪律的行为，提高公共服务的效率和质量。 第二章 预算控制 第三条 建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析等管理制度。单位一切收入、支出必须纳入预算管理，保留适度弹性。 第四条 学校各部门要按照批准的年度预算组织收入、安排支出，严格控制无预算支出。 第五条 按季分析预算的执行情况，及时研究预算执行中的 问题，采取改进措施，确保年度预算的完成。 第三章 收入控制 第六条 明确相关岗位的职责权限，收入票据的保管与使用、收入记账与收入经办等不相容职务要相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。 第七条 收费立项。学费标准的变更，由教务、财务部门审批，未经批准不得变更收费标准。收费由财务归口管理，《收费许可证》并实行公示制度。其他各类校内收费，必须严格按收费项目及标准收费，不得擅自增加或改变收费项目及标准。校内各类收入必须纳入预算，实行收支两条线管理。若发现有错误，应当重开或者更正，并在更正处加盖出具；金额有错误的，不得在更正；未达帐的清理时间不能跨越2个月。银行对帐单和调节表与当月的会计凭证一同保存对资产清查中帐实不符的问题，根据有关规定，报请有关部门批准后进行会计处理已经批准报废的仪器设备一律上缴，不准自行处理系统维护。财务设专人负责会计核算信息系统、财务专网和服务器的管理与保养，定期进行财务信息的采集与发布财务内部控制制度的执行情况会计资料归档。将会计凭证、帐簿、财务报告及有关的表册进行整理、立卷归档。采用计算机进行核算的，在保存磁性介质的同时，纸质会计档案进行归档保存。 会计档案保管。会计资料由财务负责归档会计档案由保管年，超过年的移交档案保存。会计档案的查阅。查阅会计档案须经同意，如有特殊需要，经批准，方可复制。 会计档案的销毁。会计档案超过规定的保管年限的，经，可以按程序销毁。销毁前，财务应在档案销毁清册上签署意见，监销人应按照会计档案销毁清册所列内容清点核对；销毁后，监销人在销毁清册上签名；销毁清册要按规定保存。 会计档案的交接。会计人员调换岗位应办理交接手续，由监交，交接完毕，经办人和监交人应在移交清册上签字或盖章基本建设和设备物资采购所签订的项目合同副本交财务一份备案财务凭合同进行付款