增值税练习答案.docVIP

一、单项选择题1．某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票；向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票；当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税( )万元。(2011年) A．24236 B．25436 C．27200 D．316 【答案】B 【解析】增值税进项税额=300×13％+800x17％=175(万元)，增值税销项税额=255+ 1200÷(1+17％)×17％=42936(万元)， 应纳增值税=429．36—175=254．36(万元)。 2．某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元；本月逾期未退还包装物押金58．5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。(2011年 A．11624 B．13600 C．14450 D．14595 【答案】C 【解析】啤酒包装物押金逾期才计入货物销售额中征税。销项税额=[800+58．5÷(1+17％)l×17％=144．50(万元)。3．甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元；该张发票证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙收取手续费1000元。甲企业应缴纳( 元。(2010年) A．增值税14530 B．增值税17000 c．营业税5000 D．营业税297500 【答案】A 【解析】甲企业的行为名为代购，但因其收销售方的发票，并自行开具货物发票给委托方这不符合代购货物的条件，甲企业实质上是销货物的行为，甲企业应缴纳增值税=(585+1000)÷(1+17％)×17％8500=145.30(元)4．单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是( )。(2009年) A．个体商店代销鲜奶 B．电信部门安装电话并提供电话机 ．商场将购买的商品发给职工 D．饭店购进啤酒用于餐饮服务 【答案】A 【解析】选项A属于增值税视同销售中的代他人货物；选项BD属于缴纳营业税的混合售；选项属于不得抵扣进项税，不属于视销售，不缴纳增值税。5．下列表述中，符合现行增值税有关规定的是( )。(2008年) A．从事建筑安装业务的企业附设工厂生产的水泥预制构件，凡用于本单位建筑工程的，均应计算缴纳增值税 B．工厂自采地下水用于生产，应计算缴纳增值税 ．国家行政管理部门行使其管理职能，发放执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税 D．汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车，应计算缴纳增值税 【答案】C 【解析】选项A：从事建筑安装业务的企业附设工厂生产的水泥工程的，应在移送时征收增值税；但在建筑现场制作的预制构件，直接用于本单位建筑工程的，缴纳营业税。选项B：企业开采自用未曾加工的天然水不征收增值税。选项D：汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车，属于单位聘用员工为本单位提供修理劳务，不缴纳增值税。6．军队军工系统的下列业务中，应当征收增值税的是( )。(2008年) A．军队系统企业为部队生产弹药 B．军需厂对民众销售服装 ．军工工厂为生产军需品而相互提供模具 D．军队系统企业生产并按军品作价原则在系统内部销售钢材 【答案】B 【解析】ACD选项属于军队军工系统内部销售或协作产品，免征增值税；B选项应征收增值税。7．某农机生产企业为增值税一般纳税人。2006年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额595万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税( )万元。(2007年) A．1564 B．1828 C．8．37 D．3837 【答案】C 【解析】本题考核的核心知识点是基本税率与低税率的运用，以及运费抵扣进项税的计算。 销项税额=500×13％+90÷(1+17％)×17％=7808(万元) 进项税额=595+3×7％=5971(万元) 应纳增值税=7808—59.71=18.3