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目錄 第一篇? 綜合所得稅1.獨資商號究是「納稅主體」?還是納稅單位?2.除權前把股票賣給投資公司按規避股利調整補稅的省思3.人頭的土地徵收補償免稅落到金主上卻要補稅?4.公司資金挪為已用需按其他所得申報納稅5.列報私立醫院看護費扣除訴願不受理?6.除權前處分公司股票給投資公司,避稅、節稅或逃稅?7.志玲姐姐賺得是薪資還是執行業務所得?8.執業責任損害賠償的證據要求9.銀行存款查核法與臆測課稅風險10.個人不同類所得應准盈虧互抵 第二篇? 營利事業所得稅11.應收款項没收回,不准扣利息費用,是否違反租稅法律主義?12.虛列國外佣金支出的舉證責任13.原物料超耗剔除的實務爭訟問題 第三篇? 營業稅14.錯拿小轎車發票扣抵進項稅額應當比照逃稅處罰?15.非營利法人出租財產收入應否報繳營業稅16.虛設行號認定困難重重17.營業稅基本法理與漏稅判斷 第四篇? 遺贈稅18.對重婚配偶的贈與可否免稅19.媳婦自作聰明代婆婆理財算不算贈與20.親子間資金往來只能是無償的扶養跟贈與?21.借用他人名義持股,小心贈與稅上身22.生前保證死後能否從遺產扣除23.保單質借款可否從遺產中扣除?24.申請抵繳遺產稅時繳現困難如何判斷25.保險金與實質課稅26.讓售未上市股票遭課贈與稅時要如何舉證推翻27.稅局課溫慶珠贈與稅敗在舉證28.親屬間買賣財產推定課稅的規定與實務分析及檢討 第五篇? 稽徵與裁罰29.分居夫妻分開申報要處罰依據何在30.視為遺產没有申報可否開罰31.憑證行為罰一百萬上限怎麼算?32.稅務代理人犯錯,委託人連帶殃,合理嗎?33.哥哥代妹妹稅單可否算數?34.限制出境與財產保全之關聯 目錄 第一篇? 實質課稅與脫法避稅防杜 一、兩稅合一與稅捐規避---以行政法院判決為核心1.兩稅合一與免稅所得的糾葛2.判決統計與法理爭議分析3.所得稅法第66條之8與脫法避稅之調整4.所得稅法第66條之8與漏稅裁罰5.結論與建議 二、實質課稅與租稅法律主義、舉證責任、協力義務之關係---以稅捐稽徵法第12條之及稅務爭訟實例為中心1.實質課稅明文化,究竟迎刃而解,抑或治絲益棼2.稅捐稽徵法第12條之1的解讀與適用3.實質課稅條款未來扮演紓解訟源的角色,值得吾人期待 三、稅法與私法的承接與調整---以消極信託於擬制贈與上的評價為例1.問題的提出2.私法規定適用於公法的方式與侷限3.稅法對於私法的全面性連結關係4.稅法如何承接與調整私法：學說、實務的回顧與方法論5.擬制贈與對私法上的消極信託的承接與調整6.行政法院實務上關於信託、借名關係的商榷7.公權力透過稅捐手段干預私法秩序應有適當的節制 四、脫法避稅的防杜及其憲法界限---兼論台北高等行政法院90年度訴字第5668號判決1.問題緣起2.防杜脫法避稅的憲法基礎3.脫法避稅的構成要件與法律效果4.脫法避稅行為防杜的界限5.皇龍公司案判決評釋6.防杜脫法避稅需要立法與執法的不斷努力 第二篇? 實質課稅案例分析 五、脫法避稅的調整與稅捐法定主義的兩難---以躉繳保單規避遺產稅為核心1.對保險給付規避遺產稅之行為予以調整,涉及多項法律爭議2.脫法避稅調整的法律解釋觀點3.附論：脫法避稅的調整不應等同違章漏稅行為4.躉繳保單之處理,不宜逕以實質課稅取代稅捐法定主義 六、公設地避稅與實質課稅---以財政部2003年4月9日台財稅字第0910456306號令與實務操作為題 1.問題之提出2.財政部2003年函釋與租稅法律主義3.財政部2003年函釋與裁罰原則4.結論與建議：防杜脫法利用公設地,仍須在租稅法律主義框架下,妥為全盤計畫 七、變更控股結構與實質課稅之風險1.案例事實經過2.兩稅合一與稅捐規避3.稅捐規避與逃漏稅裁罰4.藉由投資公司遞延納稅,欲調整歸戶課稅,宜透過立法明定 八、借名售地與實質課稅1.案例事實與法律爭議2.民事借名關係與財產所有權、經濟利益之歸屬3.所得的實質歸屬與法律效果4.免稅所得之判斷與漏稅裁罰5.課稅、免稅要件應按實質課稅精神,平衡、中立地適用之 九、認購權證課稅爭議的憲法分析---由兩側權證課稅案論起1.從憲法層次關照權證課稅爭議2.行政法院判決理由的形成及所涉憲法爭點3.現行權證課稅作法的違憲疑慮及其解套4.高等行政法院判解評釋5.省思證券交易所得停徵所得稅所扭曲稅制的效果6.後記7.附表：最高行政法院權證課稅爭議判決列表 附? 錄 稅捐稽徵法第12條之1立法過程稅捐稽徵法第12條之1相關司法裁判