第四章增值的会计核算.pptVIP

第四章 增值税的会计核算 本章为税务会计课程的重点内容，也是难点内容。 学习目标： 了解增值税的特点和纳税范围，正确计算增值税应纳税额，掌握增值税的会计核算以及视同销售行为的会计核算，掌握纳税申报表的填写。 本章内容 第一节 增值税的基本内容 第二节 增值税的计算（不讲） 第三节 增值税的核算 第四节 增值税纳税申报表的填写 第一节 增值税的基本内容 一般纳税人与小规模纳税人 一般纳税人适用征收率的情形 税务登记证副本 身份转换 国家税务总局令第22号《增值税一般纳税人资格认定管理办法》 第三条：增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第五条规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。 第四条：年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定： （一）有固定的生产经营场所； （二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。 第五条 下列纳税人不办理一般纳税人资格认定： （一）个体工商户以外的其他个人； （