财务报销管理实施细则汇编.doc

贵州省地质调查院财务报销管理实施细则 第一章 总则 第一条 为加强我院财务管理，完善我院财务报销支出依据，规范财务报销手续及程序，充分发挥财务监督职能作用，确保我院各项财务支出合法、合规、合理，提高我院地质调查经费等各项资金的使用效益，根据会计基础工作规范要求及中国地质调查局有关规定等结合我院实际制定本细则。 第二条 本细则适用于贵州省地质调查院所有单位（项目）、项目处及其他项目承担单位。 第二章 管理职责 第三条 贵州省地质调查院财务科负责制定、完善本院财务管理办法及相关财务管理制度，负责对项目处及其他项目单位的项目经费核算、财务管理进行指导、检查、监督。院长、财务负责人对本院院部财务管理工作负责。 第四条 项目处及其他项目承担单位财务部门负责本办法的有效执行，项目处（项目承担单位）负责人、财务负责人对本项目处（项目承担单位）财务管理工作负责。 第三章 报销凭证及依据 第五条 财务报销原始凭证必须合法、合规、真实、有效，原始凭证填写内容要完整。 (一)报销发票须注意以下事项： 1.开具复写类发票须复写，非复写发票无效； 2.发票不得篡改，挖补、涂改发票无效； 3.发票单位名称应按项目实施单位全称填写，如：贵州地调院、贵州地调院项目×处等，不得简化； 4.发票日期、品名、用途要填写清楚，不得省略； 5.批量购买办公用品、劳保用品等物资发票应附清单，清单数量、金额要与发票数量、金额相一致； 6.发票大写金额要与小写金额相符； 7.发票应有开票人签字，盖发票专用章； 8.发票遗失报销应到出具发票单位复印原发票记账联并加盖该单位发票章，报销时应注明发票遗失情况。 （二）支付民工费、房屋、车辆租赁费等确实无法取得正式发票的，可填写“费用支出证明单”付款。填写“费用支付证明单”应注意以下事项： 1.付款日期按付款业务实际发生时间填写； 2.按数量、单价结算付款的支出要写明数量、单价，不得省略； 3.付款金额大、小写要填写完整，大、小写金额要相符； 4.经手人、验收证明人、单位（项目）负责人、领款人签字手续要齐全； 5.领款人住址要填写详细，不得省略。领款人领款须由本人亲自签字，他人不得代签。 （三）报销差旅费时不得将会议费、培训费、招待费等不属差旅费支出填入“差旅费报销单”中报销。 第六条 报销、支付费用依据应完备、充分，较大金额支出、白条支出等应提供能证明报销、支付费用合法、真实的佐证。 （一）报销费用应凭正式发票或内部原始凭证报销，白条不得直接报账。 （二）费用支付证明等白条付款原始凭证要到税务部门换开正式发票（原则上在费用发生地税务部门换开，若金额较小的零星费用可到项目承担单位所在地税务部门换开），凭发票并附相应付款原始依据报账。 （三）凭白条支付劳务费、租赁费等个人单笔付款金额超过500元的应附领款人身份证明复印件（租车费附行车证复印件），个人单笔付款金额在5000元以上的要注明领款人的联系电话或联系方式。 （四）支付零星劳务费填写费用支付证明单付款。支付较多人员劳务费应根据劳务人员管理方式不同凭不同依据付款： 1.劳务人员由单位统一管理、统一支付劳务费的凭“劳务费计发明细表”付款（表式见附件1、附件1-1）； 2.劳务人员由施工方管理并由施工方支付劳务费的属外包工作按第七条规定的委托业务工作费用结算要求进行结算付款。 （五）发放外聘人员（聘期在6个月以上且与单位签订用工合同）工资造册发放并附聘用合同和身份证复印件（首次发放直接附于会计凭证后，以后发放在工资清册上注明此前已附依据的会计凭证时间及号码，新增人员需另增附依据）。 （六）房屋、车辆等租赁费支出应签订租赁协议，凭租赁协议、费用计算单及相关附件结算付款。租车费按日包干单价结算的须附“租车原始记录表”（表式见附件2）。 （七）报销会议、培训差旅费应附会议、培训通知，无书面通知的，要有情况说明。 （八）购买劳动保护用品支出票据报销应附劳动保护用品签字领用清单。安排项目劳动保护经费不得发放现金。 （九）支付外单位化验费应附合同、送样单、化验分析报告。 （十）支付外单位制图费要附费用结算清单，金额较大的要签订工作协议。 （十一）报销误餐费要注明误餐原因，报销招待费要注明招待事由。 第七条 项目委托业务费支出原则上要按项目预算内容（委托实施单位、工作内容等）执行，未编制委托业务费预算项目原则上不得支出委托业务费。委托业务工作实施前应与委托实施单位签订工作（工程）施工合同，工作完工结算要有必要的验收手续。委托业务费凭发票、合同、费用结算单、完工验收单（表式见附件3）或专业验收报告等依据办理付款或报账。 第四章 财务报账及审批手续 第八条 财务报账时应按要求整理、填写报销票据，报销票据要履行经办、证明、审核等内控签字手续后进行财务审批才能报账。报销付款手续及审批程序详细见“