房产税、土地使用税申报表及附表讲解课件.ppt

系统展示-网报 系统展示-网报 关于减免税 即使享受了减免税、完全不用缴税的纳税人，也必须每月进行申报。 按期申报是纳税人应尽的义务，也是减免税取数的基础。享受减免税不能成为纳税人不申报（或零申报）的理由。有税源而未申报的应做预警管理。 如果纳税人不进行申报，系统则无法取得减免土地的面积、房产的原值以及房、土两税具体的减免金额，减免税统计工作无法开展。 启用新申报表后业务处理规则 土地增值税纳税申报表（三） （非从事房地产开发纳税人适用） 项 目 行次 金 额 二、扣除项目金额合计 （1）5=6+7+10+15 （2）5=11+12+14+15 5 （1）提供评估价格 1、取得土地使用权所支付的金额 6 2、旧房及建筑物的评估价格7=8×9 7 其中：旧房及建筑物的重置成本价 8 成新成新度折扣率 9 3、评估费用 10 （2）提供购房发票 1、购房发票金额 11 2、发票加计扣除金额12=11×5%×13 12 其中：房产实际持有年数 13 3、购房契税 14 实行核定申报时， 5-23行、25行置 灰不需填列。 启用新申报表后业务处理规则 土地增值税纳税申报表（三） （非从事房地产开发纳税人适用） 项 目 行次 金 额 三、增值额 22=1-5 22 四、增值额与扣除项目金额之比（%）23=22÷5 23 五、适用税率（核定征收率）（%） 24 六、速算扣除系数 （%） 25 七、应缴土地增值税额26=22×24-5×25 26 八、减免税额（减免性质代码：——） 27 九、已缴土地增值税税额 28 十、应补（退）土地增值税税额29=26-27-28 29 24行“核定征收率”可以填写 26行=第1行*第24行 启用新申报表后业务处理规则 7、对于已进行一次清算的项目再次进行土地增值税申报时系统应实现自动判断（仍按旧申报表的处理规则，即对已办理土地增值税清算申报的房地产开发项目系统赋予清算标识），关闭预征申报，只能使用表（二）进行清算申报。 8、表（二）、 表（三）中土地增值税适用税率、速算扣除系数的运算规则与旧申报表设定相同。 启用新申报表后业务处理规则 9、录入 表（一）、表（二）、表（三）的申报数据，应按照申报表填写规则进行数据逻辑的校验，若发现数据逻辑不通过，系统应警示申报操作人员，改正后重新申报。 10、纳税人填报表（二）进行清算申报（包含外网申报）后，系统自动产生后续管理任务，推送给税收管理员，并可链接查看清算申报相关数据，即表（二）申报数据能够查询显示出来。 城建税 、教育费附加 地方教育附加申报表讲解 总体修改思路 对附征税费税目名称进行调整，将现有税目“增值税附征”更名为“一般增值税附征”，新增“增值税免抵税额附征 ”税目 新增“减免性质”，系统读取并提供下拉选择 最大限度维持现有申报模式和规则 委托代征、双定户申报模块不做调整 特别注意 申报模块修改内容 特别注意：现有附征税费申报运行规则为： 各个税目营业税的“本期应补退税金额”统一读入到附征税费的计税依据，因此随营业税减免的附征税费减免已被自动扣减，无需下拉选择“减免性质”；只有专门事项减免附征税费的才需要下拉选择（目前系统仅设置国家重大水利工程建设基金的专项附征减免）。 福建省地方税务局 福建省地方税务局 房产税、土地使用税申报表及附表讲解 城镇土地使用税纳税申报表 非自然人，为税务登记证号；实行一照一码，为统一社会信用代码；自然人，有效身份证件号码。 仅指“自然人” 带“*”无需填写，由系统根据登记信息直接导入。 根据明细申报表 内容自动填入 城镇土地使用税税源明细表 系统自动赋予，无需填写 土地唯一的“身份证” 有土地证件者填写 土地证件载明的证件编号。 依据为证件或合同 与土地证中“使用权类型”略有不同 必选，且只能选一项， 不同用途的应当分别填表。 城镇土地使用税税源明细表 曾经支付地价和开发成本的必填。地价为取得土地使用权支付的金额和土地开发成本之和。 依会计制度规定填写。 1.土地合同约定的时间， 2.划拨地为决定书所定的时间。 3.证书中记载的终止时间倒算。 1.以证书及合同记载时间 2.划拨土地无使用期限 依照现行会计制度 要求填写 城镇土地使用税税源明细表 按县级单位自动带出 可选择