重庆啤酒财务报表分析重庆啤酒财务报表分析.doc

重庆啤酒股份有限公司 财务报表分析 一、公司基本情况分析 1、公司基本情况及背景资料 公司法定中文名称：重庆啤酒股份有限公司 公司法定代表人：黄明贵 公司股票上市交易：上海证券交易所 股票简称：重庆啤酒 股票代码：000538 公司首次注册登记日期：1993年12月23日 公司前身为重庆啤酒厂，始建于1958年，隶属于重庆市轻工局。1991年兼并重庆市第二啤酒厂。1992年12月14日重庆啤酒集团公司成立后，重庆啤酒厂成为重庆啤酒集团公司核心层企业。1993年5月25日，重庆啤酒集团公司将重庆啤酒厂改组，设立重庆啤酒股份有限公司。1997年5月，公司缩股，总股本变更为11700万元。原股份公司国家股委托由集团公司持有。　　公司是全国大型啤酒生产企业之一，是西南最大的啤酒生产企业，现有生产能力为年产五大系列、十五个品种啤酒15万吨。公司生产的“重庆”牌、“山城”牌系列啤酒，在重庆市和四川省拥有稳定的市场。96年公司销售的各类啤酒在重庆市的市场占有率为41.78％，在四川省的市场占有率为18.87％。集团公司属国家轻工总会确定重点扶持十大国有啤酒企业之一，在政策上重点倾斜。另外重庆市政府确定的战略方针，也大力支持、加速发展重庆轻工行业。204,048.66 218，721.00 营业成本 115,049.55 116，305.69 营业利润率（%） 43.62% 46.82% 营业收入比上年增减（%） 7.63% 7.19% 营业成本比上年增减（%） 17.95% 1.09% 营业利润率比上年增减（%） 减少4.93个百分点 增加3.20个百分点 近几年公司的营业收入都比上年有所增加，08年因受经济危机的影响比较大，营业收入虽然还是比上年有所增加，但营业成本比上年增加得更多，导致营业利润率反而减少了。09年营业收入持续增长，同时很好的控制了营业成本，营业成本比08年减少了16.05%，营业利润率比上年增加3.20个百分点。说明公司已经走出了危机，营业发展状况向一个好的方向前进。 2）、公司主要会计报表项目、财务指标出现的异常情况及原因的说明 A．2008年度变动异常的报表项目分析 项目 2007年度 2008年度 差异变动金额 差异变动幅度 在建工程 487 742 455.73 106 298 502.56 381 443 953.17 358.84% 短期借款 760 800 000.00 565 800 000.00 195 000 000.00 34.46% 应付账款 277 919 882.53 155 944 461.55 121 975 420.98 78.22% 长期借款 210 000 000.00 81 000 000.00 129 000 000.00 159.26% 股本 483 971 198.00 372 285 537.00 111 685 661.00 30.00% 财务费用 45 724 970.49 33 065 751.43 12 659 219.06 38.28% 营业外收入 37 937 635.73 11 335 104.46 26 602 531.27 234.69% 原因分析： 1、在建工程增加主要是重庆北部新区新建50万KL啤酒等工程投入增加所致。 2、长短期借款以及财务费用增加主要系投资建设重庆北部新区新建50万KL、黔江10万KL、湖南重庆啤酒国人有限责任公司新建20万KL等啤酒工程增加借款所致。 3、应付账款增加主要系年末未支付麦芽采购款以及未结算暂估工程款增加所致。 4、股本增加系报告期内实施资本公积转增股本方案所致。 5、营业外收入增加主要系子公司重庆啤酒安徽九华山有限公司确认搬迁补偿所致。 B．2009年度变动异常的报表分析项目 项目 2008年度 2009年度 差异变动金额 差异变动幅度 货币资金 379661707.24 265845150.93 11816 556.31 42.81% 固定资产 1479017858.84 1030148780.44 448869078.40 43.57% 应付账款 182 645 232.27 277 919 882.53 -95 274 650.51 -34.28% 资产减值损失 41 882 272.27 7 141 462.81 34 740 809.46 486.47% 所得税费用 45 176 801.98 33 737 448.12 11 439 353.86 33.91% 原因分析： 1、货币资金增加主要是本年主营现金净流入增加及收到搬迁补偿款、土地处置款等。 2、固定资产增加主要是为重庆北部新区新建