(精)金融业财务状况2010年年报及2011年定报讲义北京市海淀区统计.ppt

涉及表种 年报 J103-1金融业财务状况（执行金融业会计制度填报） J103-2金融业财务状况（执行保险业会计制度填报） J103-3金融业财务状况（执行企业会计制度填报） J103-4金融业财务状况（执行行政事业会计制度填报） 定报 J203-1金融业财务状况（执行金融业会计制度填报） J203-2金融业财务状况（执行保险业会计制度填报） J203-3金融业财务状况（执行企业会计制度填报） J203-4金融业财务状况（执行行政事业会计制度填报) 主要内容 一、报送时间及方式 二、报表表式（以J103-3表为例） 三、修订内容 企业查询往期上报数据的步骤: 登陆企业每次上报的报表平台 基层单位填报 查询报表 选择年度选“2009年年报2010年定报” 点击所要查看的报表（如果是查询2010年的定报则请点击203-1表后在右上角选择您所要查询的报告期） 四、填报方法—说明 本表是以旧的《会计准则》为主,结合了2006年《会计准则》设计的 执行旧准则的单位可以根据本单位的《资产负债表》、《利润表》中对应科目的期末数对应填报 执行新准则的单位可以根据本单位的《资产负债表》、《利润表》中对应科目的期末数分析填报 四、填报方法—摘取（主要以J103-3表为范本进行讲解） 四、填报方法 （一）年初存货（1个指标） （二）年末资产负债（29个指标） （三）利润及分配（23个指标） （四）其他资料（8个指标） （五）执行2006年《企业会计准则》企业填写（2个指标） （六）上市公司填写（2个指标） 四、填报方法—资产负债 四、填报方法—资产负债 货币资金 指单位的各种现金、银行存款和其他货币资金。根据“资产负债表”中的“货币资金”项填列 四、填报方法—资产负债 银行存款 指单位存入银行或其他金融机构的款项。根据会计“资产负债表”中“银行存款”科目的期末数填列 四、填报方法—利润及分配 四 、填报方法—利润及分配 须注意： 税金 指企业按照规定交纳的房产税、车船使用税、土地使用税和印花税。根据会计“管理费用明细表”或“业务及管理费明细表”中有关项目归纳填列 四、填报方法—利润及分配 须注意： 财产保险费 指企业向保险公司投保所支付的财产保险费用。根据会计“管理费用明细表”或“业务鸡管理费明细表”中的对应项目填列。 易错：企业漏填公司的车辆保险费用 五、填报方法—其他资料 五、填报方法—其他资料 须注意： 应付工资总额（贷方累计发生额）、职工工资 （1）指企业在报告期内支付给本单位从业人员的全部工资，它反映企业本期累计应付的工资总额，而不是会计“应付工资”科目的余额，包括应由个人缴纳，而由企业代缴的个人所得税、社会保险费和住房公积金 五、填报方法—其他资料 须注意： （2）根据会计“应付工资”科目的本期贷方累计发生额填列，或根据企业成本、费用明细表中“工资”项本期累计发生额填列。 （3）如果外籍及港澳台方人员工资未计入“应付工资”科目，则应从相关成本、费用科目中摘取并计入 五、填报方法—其他资料 须注意： （4）执行2006年《企业会计准则》的企业，根据“资产负债表”中“应付职工薪酬”项下“职工工资”的期末数填列；或直接根据企业成本、费用明细表中“职工工资”项本期累计发生额填列。 （5）不包括企业用净利润或福利基金支付的工资、奖励、福利等费用。 五、填报方法—其他资料 须注意：应交增值税 应交增值税：指企业按税法规定，从事货物销售或提供加工、修理修配劳务等增加货物价值的活动本期应交纳的税金。指企业在报告期应交增值税额。 计算公式为：本年应交增值税=销项税额-（进项税额-进项税额转出）-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税 根据企业会计“应交增值税明细表”计算填列。 五、填报方法—其他资料 须注意：应交增值税易出现的错误 1.包含期初未抵扣数 2.负数漏报 3.填成当月数而非累计数 4.填成实交数而非应交数 5.填成会计应交增值税期末余额 解决：一定要按公式正确计算填报 五、填报方法—其他资料 须注意：应付利润