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家政服务中心的促销 --------财务分析 小组成员： 邓丽丽 js842505 狄悦娇 js842506 顾梦娜 js842507 何琳 js842509 洪莎莎 js842510 黄启帆 js842541 韩宇 js842539 杨新剑 js842545 钟尉 js842546 案例主体：杭州盈嘉物业公司 涉及行业：家政服务 增加销量措施：降价10％促销 主要相关数据整理： 折旧费、水电费、电话费----4000元/每月 其他固定费用----900元/每月 每人固定工资----2000元/每月（管理人员2名） 每人固定工资----350元/每月（家政工人50名） ----6元/小时（底薪加计时工资制） 家政服务平均----250小时/每天(每月30天) 服务收费标准----10元/小时 家政服务中心可提供360小时/每天 案例信息 家政服务是指将部分家庭事务社会化、职业化，由社会专业机构、社区机构、非盈利组织、家政服务公司和专业家政服务人员来承担，帮助家庭与社会互动，构建家庭规范，提高家庭生活质量，以此促进整个社会的发展。 现在保姆一词,已被家政工人一词代替，显示了在提高自身素质和职业 。 知识点介绍 边际贡献：边际贡献又称边际利润或贡献毛益，是销售收入减去变动成本以后的金额。 边际贡献=销售收入-变动成本 =(单价-单位变动成本)×销量 =单位边际贡献×销量 =固定成本+利润 边际贡献-固定成本=利润 边际贡献率=边际贡献/销售收入=[(单价-单位变动成本)×销量]/(单价×销量)=1-变动成本率 边际贡献率 计算公式 税前利润：指在所得税完税前的利润,就是企业的营业收入扣除成本费用以及流转税后的利润叫税前利润,在这个基础上缴纳所得税. 利润总额:主营业务净收入-主营业务支出-主营业务税金及附加+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业务支出 　　 息税前利润=利润总额+利息支出 　　 税后利润=净利润 　　 净利润:利润总额-所得税 　　 毛利润:主营业务净收入-主营业务支出-主营业务税金及附加 税前利润 计算公式 因为只有盈亏临界点以上的销售额（即安全边际部分）才能为企业提供利润，所以销售利润又可按下列公式计算： 　　 销售利润＝安全边际销售量×单位产品贡献毛益 　　 销售利润率＝安全边际率×贡献毛益率 安全边际率：指安全边际量（额）与实际或预计的销售量（额）的比例，它是一个相对量，用来评价企业的经营安全程度。 安全边际率=【安全边际量（额）/实际或预计的销售量（额）】×100% 　　　 安全边际量=实际或预计的销售量-保本量 　　 安全边际额=实际或预计的销售额-保本额 　　 =单价×实际或预计的销售量-单价×保本量 =单价×安全边际量 安全边际率的数值越大，企业的经营越安全，所以它是一个正指标。 盈亏临界点安全边际率 （1）边际贡献=250*30*10-250*30*6=30000（元） 固定成本=4000+900+2000*2+350*50=26400（元） 税前利润=30000-26400=3600（元） （2）盈亏临界销售量=26400/（10-6）=6600（小时） 安全边际率=（250*30-6600）/（250*30）=12% （3）假设最低销售量最少为X小时，有等式：X［10*（1-10%）-6］=30000成立，得到最低销售量10000小时13000小时。 安全边际=［10000-26400/（9-6）］*9=10800（元） 安全边际率=10800/10000*9=12% 从这里可以看出该降价措施可行。 相关数据计算 从财务分析看“降价促销”的利弊 我们可以分别从 销量增长 资金利用效果 降价引起进货成本水平相应上升 “降价促销”带来费用开支的增长 这四个方面的增长情况来分析了解降价促销的正、负面效应。 “降价促销”的利弊 一、降价促进销售，从销量增长来分析降价促销的正、负面效应 　　 降