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担保业务风险管理规范 第一章 总则 第一条 为防范和控制本公司担保业务中的风险，保障担保业务的安全性，效益性，合法性，依据《中华人民共和国民法通则》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国担保法》等有关规定，特制定本规范。 第二条 本规范所称担保业务指本公司与债权人约定，当债务人不履行债务时，本公司按照约定履行债务或者承担责任，并由债务人向本公司提供反担保，本公司根据担保业务和风险度收取担保费的业务。 第三条 本公司对外提供担保时应该要求被担保人提供反担保措施。 第四条 本公司风险管理实行全员、全程、全部业务和风险管理原则，按业务调查、审查、评审、审批，相关环节进行风险管理责任划分，风险管理责任划分的原则比例：每单业务的风险责任按100来计，业务经办环节（经办人）承担90%责任，审查环节承担5%（风险管理部），审批人承担5%责任。 第五条 风险管理部应以严谨审慎、客观公正的态度来评审担保业务，提出控制措施。 第二章 风险控制原则 第六条 本公司开展担保业务要确保资金安全，控制风险，减少损失，将当年代偿总额控制资本金的5%以内，接近或超过预警界限，应立即停业整顿，并及时采取有效措施，予以纠正。 第七条 本公司对外担保责任余额不得超过净资产的10倍；对单个受保企业提供的担保责任余额最高不得超过净资产的10%，对单个被担保人及其关联方提供的担保责任余额不得超过净资产的15%。 第八条 本公司应按照当年保费收入的50%提取未到期责任准备金。 第九条 本公司应按不低于当年年末担保责任余额的1%计提担保赔偿准备金，当担保赔偿准备金累计达到担保责任余额的10%后，实行差额提取。 第三章 风险管理部风险评审 第十条 风险管理部的职责:项目审查、法律审查及财务审查。 项目实质性审查指对该担保项目的可行性、被担保人及反担保人的经济实力、资金结构、经营效益、发展前景进行审查并结合上述情况提出本公司运作该项业务存在的潜在风险及控制措施。 法律审查是对项目的合法性、被担保人主体的合法性、本公司拟签订的保证合同的法律风险性、提供的反担保的合法有效性进行审查，并结合审查情况提出本项业务中的法律风险及控制措施。 财务审查是指根据审查的项目情况，对我公司拟承保的项目进行财务审计，重点是核实企业财务数据的真实性。担保项目财务审计应引入专业会计师事务所，根据需要对担保项目进行财务审计。 第十三条 风险管理部对担保业务实质性评审的内容主要有以下几项： （一）被担保人的经济实力 （二）被担保人的资金结构 （三）被担保人的经营效益 （四）被担保人的发展前景 （五）反担保人的担保能力 对上述内容进行实质性审查后，应及时对该项目做出综合评价，并提出书面报告。 第十四条 对被担保人的经济实力进行评审应主要审查被担保人的以下要素： （一）实有净资产，反映企业所能承受增加债务的能力。计算公式为： 实有净资产=资产总额-负债总额-待处理资产损失； （二）有形长期资产，反映企业相对稳定的承债能力以及生产后续能力和规模。计算公式为： 有形长期资产=固定资产净值+在建工程+长期投资 （三）人均实有净资产反映人力、资本两个生产要素的相对比重。计算公式为： 人均实有净资产=实有净资产/（在册职工数+离退休职工数）。 第十五条 对被担保人的资金结构进行评审应主要审查被担保人的以下要素： 资产负债率，反映企业整体偿债能力。计算公式为： 资产负债率=（负债总额/资产总额）ⅹ100%； 流动比率，反映企业短期偿债能力。计算公式为： 流动比率=流动资产/流动负债ⅹ100%； 速动比率，反映企业即期偿债能力。计算公式为： 速动比率=（速动资产/流动负债）ⅹ100%； 速动资产=流动资产-存货； （四）经营活动现金净流量，反映企业通过经营活动用现金偿付债务的能力。该数据来自企业的现金流量表。 第十六条 对被担保人的经营效益进行评审应主要审查被担保人的以下要素： 总资产利润率，反映企业资产收益能力。计算公式为： 总资产利润率=（利润总额/资产平均总额）ⅹ100%； 销售利润率，反映企业销售收入净额的盈利能力。计算公式为： 销售利润率=（销售利润/销售收入净额）ⅹ100%； 利息保障倍数，反映企业偿付债务利息的能力。计算公式为： 利息保障倍数=（利润总额+财务费用）/财务费用 应收帐款（票据）周转次数，反映企业应收帐款和票据的流动性。计算公式为： 应收账款（票据）周转次数=销售收入净额/（应收账款平均余额+应收票据平均余额） 存货周转次数，反映企业存货的流动性。计算公式为： 存货周转次数=产品销售成本/平均存货余额 第十七条 对被担保人的发展前景进行评审应主要审查被担保人的以下要素： 近三年的利润情况，