税务咨询考试答案税咨询考试答案.doc

2013年税务咨询师中级考试试题型及分值： 一、填空题：（本题型6-10题，每空格0.5分，本题型共10分） 二、多项选择题：（本题型共10题，每小题2分，本题型共20分） 三、判断题：（本题型共15题，每小题2分，本题型共30分） 四、综合业务题：（本题型共3小题，1小题10、2小题15分，本题型共40分） 一、填空题：（每空格0. 5分，本题共10分，将正确答案填写在括号里） 1、税务咨询师（CTC）资格的2个基本要求： （1）通过税务咨询师（CTC）的全国统一考试； （2）取得《税务咨询师培训合格证书》. 2、中国税务咨询师制度是对注册税务师的有效探索和补充，与注册税务师制度相比，其有3个特点： （1）报考条件宽泛； （2）培训门槛较低； （3）有利于更快更多培养税务咨询专业人才。 3、税务咨询师必须具备的4大基本专业技能是： （1）纳税实务； （2）税收成本控制； （3）会计与税法差异纳税调整和申报； （4）纳税评估。 4、2009年我国开始设立税务咨询师（CTC）职业培训项目。税务咨询师资格按其业务技 能水平，分为3个等级。包括： （1）办税员/初级； （2）中级； （3）高级。 5、初级税务咨询师的业务要求与中级和高级税务咨询师的业务要求与区别在于： （1）初级税务咨询师主要业务——税务代理业务； （2）中级和高级税务咨询师的业务包括——税务规划、税收风险识别和控制。 6、税务咨询师在与客户谈判前必须做好的四项准备工作是： （1）确定谈判目标； (2）调查客户的背景资料； （3）推测客户的意图；(4）确定自己要提出的要求。 7、 税务咨询师从事的税务咨询业务一般采用的四种形式： （1）口头咨询（2）书面咨询（3）网络咨询（4）常年税务顾问 8、税务咨询师执业道德行业规范主要参照三个文件中的执业道德准则规定执行。这三个文件是：（文件的名称） （1）《关于印发〈注册税务师执业准则（试行）〉和〈税务代理从业人员守则（试行）〉 通知》（国税发(1999〕193号）； （2）《〈企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）〉指南》第五条第（六） 项“职业道德规范的要求”； （3）《注册税务师涉税服务业务基本准则》第五条规定的四个执业原则。 9、企业税收风险主要产生的三大环节是： （1）老板决策产生的税收风险； （2）业务部门做业务产生的税收风险， （3）财务核算与缴税产生的税收风险。 10、企业化解自身税收风险的两个途径是： （1）从问题源头入手； （2）从业务的操作上解决问题。 11、国际税务筹划中常用的转让定价方法有哪些。 包括以下5种： （1）可比非受控价格法；（2）再销售价格法；（3）成本加成法； （4）交易净利润法；（5）利润分割法； 12、常设机构是总机构或总公司的派出机构，本身并不具有独立的法人地位，但各国税法和国际税收协定都将其视同一个独立的机构或企业，要求按正常交易的方式与其总机构进行业务交往。确定常设机构营业利润时，通常采用的4种原则或方法是： (1）归属法； (2）引力法； (3）分配法； (4）核定法。 二、多选题（本类题共10题，每小题2分，共20分） 1、税务咨询的内容主要包括以下几个方面。（ ABCD ） A. 税收法律法规和政策规定方面的咨询 B. 税收法律法规和政策运用方面的咨询 C. 纳税操作规程方面的咨询 D. 涉税会计处理的咨询 2、税务咨询师的服务范围主要包括以下哪些方面（ ABC ） A. 税务代理业务 B. 税务规划或税务筹划业务 C. 涉税风险识别与控制业务 D. 涉税鉴证业务（审计） 3、以下说法正确的是。（ ABD ） A. 税务管理要从决策入手； B. 税务管理要从合同签定入手 C《会计法》是我国的根本大法； D正确理解和充分应用税收政策本身就是税收筹划 4、所谓的企业税务成本是指企业在筹资. 投资和生产经营过程中所发生的一切与 税有关的各种成本和费用的总和。企业税务成本一般包括（ABC ）。 A.税收成本 B.税务费用 C.税收有关的惩罚成本 D.财务费用 5、企业税收成本控制的必要性主要体现以下几方面。（ ABCD ） A. 控制税收成本是企业控制总成本的重要组成部分 B. 控制税收成本是提升企业核心竞争力的主要手段 C. 控制税收成本是增加企业现金流，增加企业利润的需要 D. 控制税收成本有利于降低企业的总成本 6、税务咨询师企业税收成本控制技能主要体现为三方面的业务技能。（ ABC ） A. 税收规划技能 B. 识别和控制业务流程中涉税风险的能力 C. 涉税检查，发现企业存在税收风险的能力 D. 企业财务管理 7、我国现行会计法规体系