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學生社團財務管理 韓志敏 財務管理—入門 以「數字」述敍社團的故事及歷史 「財」 ─ 經費，預算、決算、帳目、憑證、核銷… 「務」 ─ 財產，財編、使用年限、報廢… 經費管理流程 訂定管理辦法 編列預算 依核定後之預算執行活動/事務 支出/憑證，核銷，經費支用控管 帳目登錄，收入、支出列帳 依實際執行編列決算 預決算差異分析 經費管理→管理辦法 管理辦法←核心會議訂定之←組織章程內「經費」 要件 經費來源：社員繳交、專款補助、捐款(募款)… 管理人設定，忌切一人獨攬 審查機制：標準、核定、公開徵信… 動用機制：申請、預支、核銷… 設計表單：預算表、決算表、經費申請、經費核銷、經費差異分析、憑證黏貼… 經費管理→編列預算 確認預算編列←審查會議討論決議← 編列預算←各組(各活動)負責人提報←依往年經驗值、物價指數 要件 出確認年度工作計畫(活動面行政面)及收支 列出收、支預算，切忌支出大於收入 實實在在編列，切忌浮濫誇大 參考往年、實際物價，切忌憑空想像 除活動支外，行政、財產支出不要忘 經費管理→支出/憑證 經費支用控管←支出憑證←依核定之預算執行 要件 認識合格憑證，不要幫助商家逃漏稅 合格憑證：電子發票、二聯發票、收據、領據… 統一發票專用章、 統一編號章 學校統編、買受人名稱 購買人、購買物、購買用途 經費管理→帳目登錄 帳目登錄←核銷流程←每項收入、支出(憑證) ←核對現有經費 要件 帳目符合會計制度，收入、支出、結餘為必要欄位，儘可能利用excel登帳 憑證正確無誤，與帳目紀錄相符 一張憑證一筆帳目，單價、數量列入說明 憑證應編號、黏貼保存管理 登帳人、社長、指導老師簽名負責 經費管理→預決算分析 預、決算分析←比對預算← 實際收支←帳目總結 要件 計算實際收入、支出 與預算比較，列出差異數，文字精簡說明 核心會議討論，做為翌年經費管理及年度計畫之參考 財產管理 訂定管理辦法 製作財產清冊，年度清點 財產管理→管理辦法 管理辦法←核心會議訂定之 要件 確認社團必要之財產(非消耗性)，逐年編列預算購買 財產編號設定(分類) 管理人設定 借用機制：社員、非社員 清點、報廢流程 設計表單：財產清冊、借用登記… 財產管理→清冊建檔 財產清冊←清點現有財產 要件 財產拍照、編號 財產編號設定 個資建檔：購買日期、單價、總價、說明(用途、使用年限…) 製作清單，便於管理 保管人、社長簽名負責 財務管理—結語 訓練同學以嚴謹負責之態度學習管理財務，進而培養民主法治精神 掌握有限資源，發揮最大效能 有效、合理運用分配社團經費及財產 公開、公正，取信於繳費者 交接確實，清清白白 保護自己，便利他人 有效提昇社團經營 社團作業行事曆 週次 工作進度 備註 第8週 下學期完成社團幹部改選 第9週期中考 第10週 新舊幹部社內工作傳承交接 社長提出經營方針 第11-12週 彙整暨討論新學期年度計畫及經費預算分配 幹部提出經營策略草案 第13週 繳交新學期預定表 課外組彙整 第14週 社團資料最後整理 平時收集相關文稿 第15週 社團評鑑暨幹部交接典禮 第16週後及假期 確認社團新學期final計畫及預算 1.審查後預定表再議 2.工作計畫分項準備以便日後執行