岭南师范学院2016年处级领导干部任期经济责任审计工作方案.doc.docVIP

岭南师范学院2016年处级领导干部 任期经济责任审计工作方案 为做好学校处级领导干部任期经济责任审计工作，保证审计质量，按照《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》（审经责发〔2014〕102号）、《广东省教育系统有关负责人经济责任审计办法》（粤教审〔2016〕1号）和《岭南师范学院领导干部经济责任审计实施办法》（岭师审计〔2015〕19号）的精神和要求，结合学校工作实际，特制定本方案。 一、审计目标 通过审计，查清被审计人员任职期间对所在单位、部门财务收支的真实性、合法性和效益性以及有关经济活动应当承担的经济责任等，重点关注资金流向、政策落实及权利运行三方面。切实加强对领导干部的监督管理，增强责任意识，促进廉洁从政，促进党风廉政建设，为学校考核、任用干部提供参考依据。 二、审计对象和范围 （一）审计对象。组织部委托的需要接受任期经济责任审计的部分处级领导干部。 （二）审计范围。任中审计的时间范围从任职开始至审计进点时止，离任审计的时间范围为整个任职期间。财务收支重点审计最后两个年度，任期不足两个年度的审计整个任期，重要经济事项审计整个任期，必要时可延伸相关年度。 三、审计内容、评价和责任划分 （一）审计内容 1.贯彻执行国家财经法规，促进工作科学发展情况。 主要关注单位、部门贯彻落实国家和学校发展方针、政策和创新驱动发展战略的情况；任职期间提出的重大改革发展思路及采取的措施是否符合高等教育改革发展的方针政策和决策部署，是否切合实际；学校有关重大改革发展措施是否得到执行并实现预期目标；学校下达的重要工作任务、目标责任制等的完成情况，包括教学、科研等方面。 2.重大经济事项决策情况。 主要关注单位、部门重大事项决策制度建立健全情况。 重点关注大宗物资采购、大额资金使用、产学研合作以及被审计人员具体分管范围内的其他重大决策事项，有无存在因决策程序不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、资产流失等情况。 3.重大采购事项管理情况。 主要关注单位、部门大宗物资和服务采购的管理体制是否科学、合规。 重点关注采购程序是否合规合理；有无通过化整为零或违规申请单一来源采购等方面避开公开招标或抽签等问题。 4.与经济相关的内部控制制度情况。 主要关注单位、部门是否及时制定、修订和完善与经济相关的内部控制制度，包括经费使用审批程序规定、费用开支的记录、资产的管理等。 5.财务收支情况。 主要关注单位、部门各项收入是否全部纳入学校财务部门统一管理、统一核算，各项支出是否严格按预算项目、标准、用途开支，有无超预算列支或擅自变更预算支出项目滥支乱用；有无通过以拨代支、提前列支等方式多列或少列支出；支出凭证是否真实合规是否履行相关审批程序；有无通过虚假支付申请、虚假发票、虚假合同等方式虚列支出。 6.经济合同情况。 主要关注外部往来款项的形成、结算是否符合规定，以鉴别经济合同的真实性。 7.国有资产情况。 关注被审计人员所在单位、部门所拥有或控制的固定资产、无形资产等总体情况。 主要审查资产管理制度的建立健全情况，包括资产保管、报废、清查的管理办法；新增资产情况，新增资产有无及时登记入账；资产的日常管理情况，资产权属关系是否明晰，有无对资产进行定期盘点，有无存在财务账、资产管理台账账账不符、账实不符的问题；资产的处置、毁损、报废等是否按规定的程序报批。重点关注科研或专项经费购置仪器设备是否存在直接费用化不纳入固定资产管理，甚至被个人占为己有的行为。 8.内部管理情况。 （1）内部控制制度建立健全情况。 主要关注单位、部门是否及时制定、修订和完善主要的内部控制制度，包括科研管理、资产管理、合作办学管理、后勤校办产业管理、财务管理等。 （2）科研管理情况。 主要关注单位、部门科研项目管理的规范性，包括科研立项申请和审批、项目协议签订和协议管理、项目调整的审批、重大科研合作合同以及一般科研外协合同的审批和执行、项目结题验收管理、科研成果审核登记和利用管理等管理程序是否科学、合规；科研经费支出的真实性和有效性，包括科研经费支出审批，科研经费支出核算；高层次人才引进项目管理情况，包括高层次人才引进规划是否符合单位、部门学科建设发展；重点实验室建设管理和资金使用情况，包括重点实验室建设规划是否与科研事业上发展目标相适应，重点实验室设备管理使用情况和成果评估情况。 重点关注挤占挪用科研经费用于与科研项目无关的支出；伪造劳务费名单或虚假票据套取科研经费；以发放科研津贴的形式违规使用科研资金。 （3）合作办学管理情况。 主要关注合作办学管理制度是否完善；合作办学合同审批是否合规，合同权利义务关系是否对等；办学教育收费范围和标准是否符合相关规定；办学收支核算真实性、完整性和合规性。 重点关注是否存在隐瞒合作办学收入、私设“小金库”等问题。 （4）后