征管改革与税源专业化专题整理解析.doc

税收征管改革专题 一、构建现代化税收征管体系是税收征管模式变革的总体要求。 2012年7月26-27日,在合肥召开全国税务系统税收征管改革工作会议。 确定了新的征管体系：以邓小平理论、“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，牢记为国聚财、为民收税的神圣使命，围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，努力构建以明晰征纳双方权利和义务为前提，以实施风险管理为导向，以专业化管理为基础，以重点税源管理为着力点、以信息化为支撑的现代化税收征管体系（ ——《提高认识 深化改革 积极构建现代化税收征管体系》宋兰同志在全国税务系统深化税收征管改革工作会议上的讲2012年7月26-27日，国家税务总局召开全国深化税收征管改革工作会议，作出了进一步深化税收征管改革的重大决策,标志着我国进一步深化税收征管改革工作进入到一个新阶段。 二、深化征管改革的工作目标（或提高税收征管质量效率的目标）：提高税法遵从度和纳税人满意度、降低税收流失率和征纳成本，即“两提高、两降低”。 三、税收征管改革的路径 1．税源管理（纳税评估）是主线 2.税收风险管理是导向 3.信息管税是依托（1）先导：树立税收风险理念；（2）核心：信息的采集和利用；（3）关键：业务与技术的融合；（4）落脚点：健全税源管理体系 4．纳税服务是基础 四、税收征管改革的主要历程 1. 一人进厂、各税统管； 80年代探索两分离或三分离的征管改革 94年探索建立申报、稽查、代理“三位一体”的征管机制 2.1997年确立30字征管模式 3.2004年增加“强化管理” 4.2008年总局成立纳税服务和大企业管理司 5.2009年提出信息管税新思路并开展税源专业化管理试点工作 6.2010年下发专业化试点工作指导意见 7.2011年在全国开展税源专业化管理试点并启动了深化税收征管改革工作 2012年召开全国深化征管改革会议 8、税收征管改革发展的四个阶段 税收征管改革的摸索阶段：20世纪80年代中期到1994年税制改革前 税收信息化带动税收征管规范化的实践阶段：1998年到2003年 完善税收征管体制阶段：2003年到2007年 现代化税收征管体系探索实践阶段：2007年至今 五、深化税收征管改革的背景 1、经济、社会发展和税制改革的新要求。 ①党的十八大提出把科学发展观作为党的指导思想。以科学发展为主题，以加快转变经济发展方式为主线，是关系我国发展全局的战略抉择。 ②加强社会建设，是社会和谐稳定的重要保证。必须从维护最广大人民根本利益的高度，加快健全基本公共服务体系，加强和创新社会管理，推动社会主义和谐社会建设。 ③“加快改革财税体制，健全中央和地方财力与事权相匹配的体制，完善促进基本公共服务均等化和主体功能区建设的公共财政体系，构建地方税体系，形成有利于结构优化、社会公平的税收制度。” ④国务院批转的收入分配制度改革意见中，提出： 加快健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制。健全公共财政体系，完善转移支付制度,调整财政支出结构，大力推进基本公共服务均等化。加大税收调节力度，改革个人所得税，完善财产税，推进结构性减税，减轻中低收入者和小型微型企业税费负担，形成有利于结构优化、社会公平的税收制度。 加强个人所得税调节。加快建立综合与分类相结合的个人所得税制度。完善高收入者个人所得税的征收、管理和处罚措施，将各项收入全部纳入征收范围，建立健全个人收入双向申报制度和全国统一的纳税人识别号制度，依法做到应收尽收。取消对外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税等税收优惠。 改革完善房地产税等。完善房产保有、交易等环节税收制度，逐步扩大个人住房房产税改革试点范围，细化住房交易差别化税收政策，加强存量房交易税收征管。扩大资源税征收范围，提高资源税税负水平。合理调整部分消费税的税目和税率，将部分高档娱乐消费和高档奢侈消费品纳入征收范围。研究在适当时期开征遗产税问题。税务机关必须深入贯彻落实科学发展观，牢记为国聚财、为民收税的神圣使命，围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，进一步优化纳税服务，维护纳税人合法权益，构建和谐征纳关系。 2.税源状况不断变化的新挑战 由于经济全球化的影响，税源与税收征管发生了“两个冲突”的变化： 一是经济全球化与税收征管属国化的冲突； 二是经济跨区域化与税收征管属地化的冲突。国际货币基金组织为经济全球化下的“权威”定义是：跨国商品、服务贸易及国际资本流动规模和形式的增加，以及技术广泛迅速传播使世界各国经济的相互依赖性增强。跨国公司是由母公司及其国外的分支机构所组成的联合或非联合的公司。母公司通过以拥有资本金的方式,实现对母国以外其他国家的拥有实体资产企业的控制。如：企业所得税实行法人税制后，总分