财务预算管理制度教程.docx

财务预算管理制度财务预算是以货币的形式对公司各项工作计划的综合表述，是对公司财务的综合安排，是公司经营控制的依据，是对员工绩效考核的标准，以达到增收节支，实现企业价值最大化。1预算管理的一般原则1.1预算管理目的1、加强公司内部控制和风险控制。2、优化公司资产，统筹安排资金，降低运营成本。3、细化、量化、规范化企业内部责权利关系，完善制约和激励机制。4、实现公司发展战略和年度经营目标。1.2财务预算编制的原则1、实事求是原则。2、兼顾需要与可能原则。3、费用预算收付实现制与权责发生制相结合原则。4、领导重视，全员参与。1.3预算分类按时间分为：年度预算、季度预算、月预算。按内容分为：销售预算、采购预算、固定资产预算、库存预算、销售成本预算、费用预算、资金预算、预计损益表、预计资产负债表。1.4预算组织公司成立专门的预算管理委员会，成员包括总经理、分管副总、财务总监、各部门经理、财务部有关人员。预算管理委员会由财务部负责，其主要任务：制定和颁发有关财务预算的制度和政策。对各单位编报的预算的可靠性和可行性进行审核。协调各单位在财务预算中的矛盾。向分管副总、财务总监提供预算报告。负责预算执行的监督，并提出分析报告。预算管理委员会作为一个临时机构而存在，负责预算的审核和审核过程中存在的矛盾问题的处理。财务部作为常设机构，负责预算的汇总编制及监督执行。总部各部门负责人、分子公司负责人对本预算单位各项预算的内容负责，并负责及时上交有关预算表。1.5编制流程任何预算编制都要经过从下到上、从上到下反复编制调整才能达成一致，各部门对其职能范围内的预算进行平衡。财务部负责汇总及综合平衡。详见预算编制流程图。1.6预算期月度预算期：每月1日至30日或31日年度预算期：每年1月1日至12月31日预算编制期：每年10月15日至12月25日具体编制时间安排如下：每年10月15如，公司预算管理委员会制定一下年度预算目标；每年10月20日，公司召开预算编制启动会，发布预算编制原则、假设条件、部门具体时间安排；预算启动会后，财务部下发年度预算编制指导性文件，具体包括：全年预算目标、全面预算假设、预算表格、编制说明、时间要求等；各部门在分析以前年度各项业务实际、充分预测预算年度经营环境变化和年度预算目标的基础上，编制本部门业务预算，经本部门主管领导初审后，于11月5日前报财务部；每年11月20日前，公司财务部汇总平衡各部门业务预算，编制公司总体预算，具体包括资金预算表、预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表及其他相关资料报公司预算管理委员会审议；每年12月25日前确定预算执行方案。2预算的编制2.1费用预算的组织根据可控原则将预算项目划分至各费用控制部门，由该项费用控制部门编制预算并执行费用控制职能。预算项目具体分类如下：部门预算编制及费用控制项目行政部员工福利费、房租物业费、车辆管理费（汽油费、停车过路费、车辆维修费、车辆保险费）、办公费（办公用品、邮寄费、书报费、办公维修费、注册登记费、印刷费、绿植、饮用水费等）、办公场所装修费人事部员工工资、奖金、社会保险费、住房公积金、人事管理费、培训费财务部市内交通费、业务差旅费、部门经费、业务招待费、员工通讯交通补贴、中介服务费、费用性税金、折旧费、其他资产摊销、财务费用生产采购部、物流部仓储费、仓库保险费、物流费、材料费、加工费、包装费、开模费法律合规部诉讼费市场部及各事业部媒体广告费、业务宣传费、劳务佣金、其他市场费系统研发中心机房租赁费、网络信息费、公司固定电话费分公司分公司的所有费用，包括：租赁费、水电费、电话费、办公费等2.2预算项目编制方法预算项目月预算数工资按应税前发放数预算奖金由总公司按核定工资总额110%内预算社会保险费按工资总额*35%预算住房公积金按工资总额*12%预算福利费按（工资+奖金）*14%预算职工教育经费按（工资+奖金）*2.5%预算办公费（办公用品、邮寄费、办公维修费）最高预算限额：20人以下的部门按人均100元预算，超过20人的，没超一人按人均50元预算。办公费（书报费）最高预算限额：按每月100元预算，或全年累计不超过1200元预算。部门经费、员工交通通讯补助按人事部提供的上月公司在岗人数预算房租物业费按本月负担的物业管理费、租赁费及与之相关的税金、中介费。折旧摊销费按权责发生制原则计提或列支业务差旅费、市内交通费、业务招待费由总公司统一核定标准物流费目标销量*单台标准其他费用按实际原则预算，兼顾需要与节约原则3预算的执行、控制与分析3.1预算执行与控制预算正式确定后，财务部将年度预算细分成季度指标，按季度下发，提高预算的有效性，以分期预算控制确保年度预算目标的实现。公司采用U8预算网报系统对公司的预算执行情况进行监控，所有预算项目采用严格控制原则。严格执行预算，严肃预算控制