战略-架构中权责分配与公司治理解析.doc

架构中权责分配与公司治理 如果风险是一个接一个出现，通常比较好解决，而在实践中他们往往集中出现。风险管理也往往被认为与其他业务隔离，只是针对特定事件，而不是针对可能引起各种不良影响增加的潜在原因。这就像在医学上，最好的治疗是治本而不是治标。 ??? 过去的金融危机还表明风险管理的功能在很大程度上被管理层所忽略。由于金融危机，虽然并未显示有相应的预算和人员匹配，风险管理还是在一定层面上受到了高层重视，也被提上企业的议事日程。可是一旦危机过去，风险管理功能的地位可能会再次下降。 ??? 在中国风险管理和公司治理也是业内的热门话题。国资委自2006年出台《中央企业全面风险管理指引》后，近日又发布《关于2012年中央企业开展全面风险管理工作有关事项的通知》，要求央企健全风险评估常态化机制，防范风险。除央企之外，各类型的企业也纷纷学习并上马“风控”项目。可是怎样才能让风险控制真正发挥作用，而不是为了合规的摆设，这其中需要企业基于自身的业务发展特点，从制度、架构、系统和实践多方面进行工作。 ??? 很多公司都已设立风险管理部门，也发布了一些制度。可是在合理的架构搭建，制度、架构和系统整合方面，还需要进一步努力。 ??? 在风险治理、公司管制的内部机制设计和组织架构安排上，第一条就是控制内控环境。公司一开始怎么设计架构，然后架构中的权责怎么分配，已经决定了公司在风险管理和公司治理上将获得什么益处，遇到什么困难。 ??? 据观察，虽然银行业危机显示了传统方法的缺陷，但是金融机构在风险控制和公司治理方面，和其他类型的企业相比，依然走在前端。因此本文将以中国平安保险（集团）股份有限公司为例，从金融企业风险管理和公司治理架构搭建的理论基础出发，探讨企业在此方面的关注重点和实际操作。 ??? 风险管理 ??? ACCA在发布的《风险及回报》报告中探索推动企业规划和问责制的动力，聚焦需要被识别和管理的广泛风险。ACCA相信，尽管指引、标准和监督很重要，最终关键因素始终是公司的行为。因为这些将决定公司是否诚实地、有道德地、透明地采用了监管标准。 ??? 对企业而言，良好的公司治理的关键环节之一是确保风险和回报之间有适当的平衡。在导致信用危机产生的一些大型金融机构里，这种平衡被证明是严重缺乏的。 ??? 国外先进金融企业风险管理发展可称作“六部曲”，从最基础的合法合规、到损失控制、风险评估，再进一步进行到风险管理，最后两步是风险/回报优化和战略与风险整合。 ??? 大部分知名企业还处于比较初级的前三步阶段，而众多的中小企业很多还在合法合规的泥潭里挣扎。 ??? 一个负责任的企业所面临的挑战是要确保它所寻求的回报是在对其所面临的风险的合理管理的支持下的。而迎接这一挑战的关键是——企业如何管理他们所面临的风险以及他们如何衡量他们创造的价值。因此风险/回报优化对企业而言，其操作运营若得当，能增加长期价值，有助于建立更繁荣的社会。 ??? 金融企业全面风险管理的理念是致力于“战略与风险整合”，风险以战略为导向，管控以风险为导向，并积极探索国际先进风险管理理念的发展趋势，搭建与业务发展相匹配的风险体系，寻求风险与收益的平衡，进而实现风险管理的价值创造。 ??? ??? 公司治理 ??? 在公司治理方面，ACCA支持“遵守或解释”原则，但认为，这需要得到加强，以防范企业中产生“在盒子里打勾”的文化。公司治理是不断变化的，没有一套适用于所有公司的解决方案。例如大型金融机构和其他上市公司就很不一样。由于大型金融机构的运营会对其他企业和社会造成潜在的风险，需要对其有特别具体的立法。企业机构如此的多元化导致要找到共同的规则是困难的。但并不意味着没有共同点或可以相互借鉴的地方。 ??? ACCA认为进行公司治理主要有三大目的： ??? 第一，确保董事会能够代表公司全体股东的利益，保障公司资源安全，并根据公司要求和计划合理安排使用资源； ??? 第二，确保公司管理者能够履行应尽职责，维护所有利益相关方的合法权益； ??? 第三，确保股东及其他利益相关方能够监督公司董事认真履行职责，维护公司利益。 ??? 企业家们应当负有确保企业受到监管的责任，这些监管是以鼓励信任和信心的方式存在。当一家机构关系到重大的公共利益时，其管理层应采取合理措施发布其公司治理实践上的相关信息。 ??? 为此ACCA提出适用于全球所有企业和组织机构的公司治理和风险管理的十项基本原则，旨在呼吁全球各企业集团及相关组织机构能够正确实行公司治理，特别是在面临金融危机、遭遇经济低迷时更应如此。 ??? 1.公司所有董事、股东及利益相关方都应明确公司治理的目的与范围。这项原则应成为所有组织机构的行为准则，同时也有助于消除目前大家对公司治理的误解。 ??? 2.董事应以身作则，制定公司规范，并积极遵守。注重对员工道德