123缪审计日记底稿..docVIP

审　前　调　查　记　录 审计人员 缪培娣 审计分工 对资产真实性、完整性审计 日期 审计工作具体内容 3月9日 3月10日 　　按照2007年审计工作计划的要求，今天审计组一行六人前往农七师中心团场一二三团进行2006年度财务收支审计。虽然从2007年开始，一二七团与一二三团合并为一个中心团场，但2006年一二七团与一二三团的决算仍是分开报送，故根据审计实施方案分工，由赵其云、杨建芳和我负责一二三团的审计工作，赵其云负责财务科所有者权益及损益类科目的审计，并出具一二三团财务收支审计报告及综合审计报告，我主要负责财务科资产、负债类科目及基层单位加工厂审计，包括经济责任审计和出具经济责任审计报告。杨建芳负责一二三团基层单位的审计。由方红莉、范明江、孟琳三人负责一二七团管委会2006年度财务收支情况的审计，方红莉负责管委会的全面审计工作并出具财务收支审计报告。 下午，填写资料交接清单，办理资料交接手续。 今天，开始对一二三团财务科货币资金内部控制及存货内部控制、应收预付的内部控制进行审前调查。 审计项目：农七师一二三团2006年度财务收支审计 共　2　页　第　1页 审　前　调　查　记　录 审计人员 缪培娣 审计分工 对资产真实性、完整性审计 日期 审计工作具体内容 3月11日 　今天，开始对一二三团财务科固定资产内部控制及长期负债、流动负债内部控制进行审前调查。 调查结论：经内控问卷和简易测试后，初步认为内控制度的可信赖程度为中。 审计项目：农七师一二三团2006年度财务收支审计 共　2　页　第2页 审　计　日　记 审计人员 缪培娣 审计分工 对资产真实性、完整性审计 日期 审计工作具体内容 3月12日 　　按照2007年审计工作计划的要求，今天审计组开始对农七师中心团场一二三团进行2006年度财务收支审计。虽然从2007年开始，一二七团与一二三团合并为一个中心团场，但2006年一二七团与一二三团的决算仍是分开报送，故根据审计实施方案分工，由赵其云、杨建芳和我负责一二三团的审计工作，赵其云负责财务科所有者权益及损益类科目及总预算、加工厂的审计，并出具一二三团财务收支审计报告及综合审计报告，我主要负责财务科资产、负债类科目及基层单位123团医院审计，并负责经济责任审计和出具经济责任审计报告。杨建芳负责一二三团除加工厂、医院以外基层单位的审计。由方红莉、范明江、孟琳三人负责一二七团管委会2006年度财务收支情况的审计，方红莉负责管委会的全面审计工作并出具财务收支审计报告。 前两天已进行了初步的审前调查，今天开始按照审计实施方案运用逆查法进行财务科资产、负债类科目的审计。 上午，审查一二三团资产类科目－现金及银行存款。 审计事项：现金、银行存款核算的真实性、完整性。 审计项目：农七师一二三团2006年度财务收支审计 共33页　第1页 审　计　日　记 审计人员 缪培娣 审计分工 对资产真实性、完整性审计 日期 审计工作具体内容 3月12日 审计方法：核对法、监盘法、询问法。 完成的主要工作：（1）审阅一二三团财务科提供的2006年现金、银行存款明细账一本。（2）抽查1月、4月、11月、12月各一本凭证。 2006年现金期初余额为66343.72元，本期增加5892623.81元，本期减少5946847.17元，期未余额为12120.36元。审计了解到本期增加金额主要是收取各基层单位的风险金和收取的入股款，减少金额主要是支付入股款 2006年银行存款期初余额为3957353.18元，本期增加656202865.14元，本期减少645588505.33元，期未余额99元。审计了解到银行存款主要包括一、农行存款（基本户存款、农户贷款存款、教师工资专户存款、农业开发专户存款、总预算户、基建科户）二、工行存款（基本户、贷款保证金户、二手房贷款保证金户）三、建行存款（基本户存款、信用社存款、网银专户存款、师企业内部结算中心）四、中行存款（基本户存款、贷款保证金户） 审计结论：通过对现金、银行存款帐表、帐帐、帐实的核对来进行审查，该科目未见异常。 审计项目：123团2006年度财务收支审计 共33页　第2页 审　计　日　记 审计人员 缪培娣 审计分工 对资产真实性、完整性审计 日期 审计工作具体内容 3月12日 审计事项：对应收账款及坏账准备核算的真实性、完整性进行审查。 审计方法：总体上采用逆查法和分析性复核法、询问法。 审计过程：1. 采用逆查法对应收账款科目进行审查，通过取得应收帐款年末余额表和帐龄分析表，分析应收账款的情况。并通过　查阅应收账款明细帐和相关凭证及询问