2014年财务决算安排..doc

恩施公司年终财务决算及2015年预算 工作安排 按照集团公司决算文件要求，按照早行动、早安排、早准备的工作原则，结合我公司实际，财务审计部安排部署恩施公司年终决算工作的具体事宜。 财务决算工作的总体原则： 狠抓市场，压缩支出，确保全年生产经营目标的实现。各单位要高度重视，加强财务决算工作的组织和领导，客观真实反映企业经营成果和财务状况，规范会计核算行为。 财务决算工作的要求： 各单位要全面做好各项财产清查、债权债务确认和各项往来核对等基础性工作。县（市）公司2015年1月5号前需提交以下资料： 商业银行余额调节表及银行对帐单，资金中心对帐单。财务审计部资金会计做好与商业银行、集团公司资金中心的对帐工作，保证银行存款及资金中心存款的准确性。同时各单位编制银行存款余额调节表。附商业银行对帐单、财务软件中打印的单位银行日记帐和经集团公司签证无误的对帐单。 各县（市）分公司要与银行、住房公积金管理中心核对，年末编制银行余额调节表、提供当地开户银行的对帐单（含房改维修基金）共4份。 库存商品、包装物、代理商品、低值易耗品盘存表4份。 各单位存货盘存清查后产生的盘盈盘亏要分析原因、分清责任，及时进行财务处理。通过清查，年末财务帐面应与仓库实际一致。各单位要将清查结果以书面形式，经单位领导、业务、财务联合审核签名盖章后上报存货盘存表。 固定资产、在建工程及无形资产的清单4份。 固定资产明细清单及本年折旧明细表、在建工程清理情况说明，无形资产明细清单及本年摊销明细表，作为决算报表附列资料，并附上产权权属证明资料复印件（如土地使用权证、房产证、车辆行驶证、计算机软件购置发票等），县市公司提供车辆行驶证复印件。 各单位要采取多种形式与债务单位核对债权，取得债权单位对债权余额的确认证明2份。 长期挂帐的款项要分析原因，确实不需支付或无法支付的债务要提出处理意见，上报分公司，年末予以处理。 编制往来帐龄分析表，应收款坏帐准备分帐龄计提明细表4份（格式另发）。 全面进行个人借款的清理催收及其他应收款、应收帐款的清理核实，防止虚挂费用和挪用公款现象的发生。 要全面进行个人借款的清理催收及其他应收款的清理核实，并通知欠款人员（单位）限期归还，防止虚挂费用和挪用公款现象的发生。年底前个人借款必须清零。 财务审计部往来会计要将与集团内部、分公司的各项往来核对清楚，编制内部往来余额调节表。内部往来年末不允许存在未达帐项。 加强货款结算及应收帐款的管理，盐及非盐代理商品不允许赊销。 非盐项目经营情况说明，说明各单位非盐投资项目类别，投资成本及经营管理状况，分析投资效益，对经营困难甚至亏损情况重点说明原因及补救措施。 财务预算考核视同因素清单，集团公司批复文件及相关支出原始凭据复印件随附在后。 三、财务决算工作的时间安排 财务决算总体上分为二个阶段： 第一阶段：开展清产核资的基础准备工作（12月份） 1、各单位依据11月财务、业务资产盘点清查的结果，对清查发现的的存货盘亏、报废毁损和已消耗挂帐等问题要查明原因和落实责任，并报财务及时处理。 2、各单位确实不需支付或无法支付的债务要提出处理意见，在12月25日前以书面形式上报财务审计部。 3、与当地银行做好银行余额的核对工作。按照企业银行日记帐与银行对帐单逐笔进行勾对，对未达帐项要查明原因，属于单据未达的问题及时要求当地银行提供相应的银行回单、银行手续费单据并进行帐务处理。年末不允许有未达帐项。 4、各单位必须对个人借款和外部往来挂帐进行清理核实，书面通知欠款人员（单位）限期归还。按“谁借出、谁收回”的原则，年末必须结清。由于特殊原因确实无法收回的欠款，要按有关规定上报财务审计部及时办理核销手续。 第二阶段：具体实施阶段（2014年12月25日） （一）决算实施阶段 1、2014年12月中旬，财务审计部配合会计事务所审计小组人员完成现场审计工作及相关资料的准备，已完成。 2、2014年12月25日，各单位、机关统一扎费用帐、分装厂扎业务帐（配送中心业务人员26日向机关商品会计上报业务单据）。 3、2014年12月26日—12月29日，完成费用、机关财务审计部商品会计完成商品入库、调拨的划转工作，机关直营商品销售及成本会计凭证的编制工作。 4、2014年12月30日，为各单位销售扎帐日，各单位会计完成销售业务的帐务处理，及各项税金、坏帐准备的计提和报表的编制工作。12月30日—12月31日，赴财务审计部进行财务决算的上报。 5、2015年1月1日—1月2日，财务审计部完成内部财务决算报表的编制工作。 财务审计部完成： 编制银行余额调节表及银行对帐单，资金中心对帐单；（朱静） 经单位领导、财务、业务等部门联合签字鉴证的配送中心、云鹤筹备组存货盘存表；（陈荟婷） 往来会计与集团内部、分公司的各项货款、费用往来核对清楚，编