税务会计与筹划习题（参考）.docVIP

税务会计与税收筹划练习题 第一章 练习题 一、单选题 1.税务会计区别于其他专业会计的主要标志是（ ） A.法律性 B.专业性 C.融合性 D.筹划性 2.各个税种都明确规定纳税义务发生时间的确认原则、纳税期限、缴库期等，是基于（ ）的基本前提。 A.纳税期 B.持续经营 C.货币时间价值 D.纳税年度 3.一种税区别于另一种税的最主要标志是（ ） A.税率 B.课税对象 C.计税依据 D.税目 4.税收筹划是现代企业哪项权利的体现（ ） A.生存权 B.发展权 C.自主权 D.自保权 二、多选题 1.税务会计的原则有（ ） A.权责发生制与收付实现制结合的原则 B.配比原则 C.划分营业收益和资本收益原则 D.税款支付能力原则 2.税率的基本形式有（ ） A.浮动税率 B.比例税率 C.累进税率 D.定额税率 3.我国现行税制的纳税期限形式有（ ） A.按期纳税 B.按次纳税 C.按月纳税 D.按年计征，分期预缴 4.税收筹划基本方法包括（ ） A.恰当选择税收筹划的切入点 B.充分利用税收优惠政策 C.高纳税义务转化为低纳税义务 D.税收递延 5.税务会计的基本前提有（ ） A.纳税主体 B.持续经营 C.货币时间价值 D.纳税年度 三、判断题 1.纳税主体和会计主体是一致的。（ ） 2.我国税制是以直接税和间接税为双主体的税制结构。（ ） 3.避税是一种违法行为。（ ） 4.税负转嫁适用于所得税。（ ） 四、案例分析题 纳税人李某拖欠税款8 000元，滞纳金600元，当地国税分局责令其限期缴纳，但李某逾期仍未缴纳。经县国税局局长批准，国税分局开具扣押清单，扣押了李某价值相当于市场零售价9 000元的烟酒等商品。 随后，国税分局将扣押的烟酒委托当地烟酒公司代为出售。一周后，扣押的烟酒全部售出，因市场价格变动，共得货款8 800元。国税分局当即将8800元的货款用于抵押李某应纳税款和滞纳金，并代扣销售费100元，将剩余的700元退还给李某。 李某认为，国税分局违反了《税收征管法》的规定，超价值扣押并变卖商品，遂申请税务行政复议。 请分析国税分局的做法是否合理？ 第二章 练习题 一、单选题 1.以下不属于我国现行增值税税率的是（ ） A.17% B.13% C.11% D.零税率 2.下面使用13%税率的项目有（ ） A.销售农机整机 B.销售农机零件 C.加工农机的加工费收入 D.加工农机零件的加工费收入 3.某黄酒厂销售黄酒的含税销售额为117万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（ ） A. 17万元 B. 17.85万元 C. 117.99万元 D. 19.89万元 4. 2009年5月，A公司销售自己使用过的小汽车，小汽车的购进时间2000年，原值100万元，新售价20万元，其增值税的计算是（ ） A. 按3%的征收率计算 B. 按4%的征收率计算 C. 按4%的征收率计算后再减半征收 D. 免征增值税 二、多选题 1.以下属于我国现行增值税征收率的是（ ） A. 3% B. 4% C. 5% D. 6% 2.按照《增值税暂行条例》的规定，销售（ ）应当征收增值税。 A. 大型机器设备 B. 电力 C. 热力 D. 房屋 3.下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（ ） A. 用于生产免税产品 B. 用于装修办公楼的会议室 C. 转售给其他企业 D. 用于对外投资 4.小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用（ ） A. 3%的征收率 B. 4%的征收率 C. 17%的税率 D. 13%的税率 5.增值税混合销售行为指一项行为同时涉及（ ） A. 增值税劳务