03内部稽作业管理办法.doc

參、內部稽核作業管理辦法 一、目的 在協助董事會及經理人檢查及覆核內部控制之缺失及衡量營運之效果及效率，並適時提供改進建議，以確保內部控制制度得以持續有效實施及作為檢討修正內部控制制度之依據。 二、範圍 本公司各單位及所屬分支機構皆屬之。 三、權責 （一）監察人 1.查閱年度稽核計劃及稽核報告。 2.對相關資料、稽核報告及年度稽核計劃等予以保密。 （二）總經理 1.審核年度稽核計劃。 2.簽核稽核報告及稽核追蹤報告。 3.提出進行專案查核計畫之要求。 4.對相關資料、稽核計劃、工作底稿、稽核報告及稽核追蹤報告等予以保密。 （三）稽核人員 1.編製年度稽核計劃。 2.向監察人提出年度稽核計劃。 3.提出進行專案查核之建議。 4.執行年度或專案稽核計畫，並追蹤改善成效。 5.編製工作底稿。 6.撰寫稽核報告及稽核追蹤報告。 7.審核改善計畫之有效性。 8.對內部控制制度、內部稽核制度等之有效性與適切性提出建議。 9.相關資料、稽核計劃、工作底稿、稽核報告及稽核追蹤報告等予以保管、保密。 （四）受稽單位 1.提供稽核作業所需相關資料、帳冊等。 2.答覆稽核人員對內部控制作業程序等提出之問題。 3.對稽核結果提出說明及改善計畫。 4.執行改善計畫。 5.對內部控制制度之適切性提出建議。 6.對相關資料及稽核報告等予以保密。 （五）相關單位 1.配合相關稽核工作之進行。 2.依需要支援相關稽核工作，提供所需資訊。 3.對相關資料及稽核報告等予以保密。 四、 編製準則 1.年度稽核計畫：每年編製一次，於當年度年底前提出次年度計畫。 2.稽核報告：每一項查核作業結束後編製。 3.專案稽核報告：每一專案查核作業結束後編製。 4.稽核追蹤報告：每一改善情形追蹤作業結束後編製。 稽核方式及方法 稽核方式 書面審核--審核各部門編制之管理性報表及會計、、。—定期或不定期之稽核。—奉董事會或監察人或總經理之命令，就特定事項審查。—對特殊案件之專案調查。 —依擬訂之稽核計劃進行稽查。：、、。 ：。 ：。：。：。：。 ：。 ：。 ：。 ：。 ：、、。：。 稽核工作之規劃 依據內部控制的重要性， 稽核程序及重點 查核結論。 改善建議(異常事項)。 查核說明。 稽核報告之撰寫 稽核人員於稽核工作結束後，須向總經理提出稽核報告，內容除應述明稽核結果等外，並應包含受稽核單位提出之說明改善計畫等。 稽核報告內容分下列四部分： 稽核目的：扼要說明本次報告之目的。 稽核範圍：陳述受稽核的活動項目。 現況：檢查過程所發現的事實證據。 建議：對稽核活動評估結果及改正行動。 改善追蹤 對於查核所發現之缺失，受稽單位有改善之職責。稽核人員應於改善期限截止後進行改善情形追蹤，並將結果呈交總經理批示。 六、記錄管理 （一）存檔：稽核檔案均為密件，由稽核人員分類存檔保管之。 （二）保存期限：工作底稿、相關資料及稽核報告等保存期限均為三年。 （三）銷毀：當相關資料、報告等之保存期限屆滿，應由稽核人員報請總經理核准後銷毀之。 （四）借閱：除公司最高管理階層、稽核人員外，其餘外部人員欲借閱稽核檔案，須經總經理核准後始能借閱。 七、相關文件 （一）財政部證券暨期貨管理委員會公告之『公開發行公司建立內部控制制度處理準則』。 （二）本公司之『內部控制制度』。 （三）其他相關法規、辦法、標準等。 八、實施日期 本實施細則經提報董事會同意後公佈實施，修改時亦同。 、。 。。。。。XX實業股份有限公司 ○○年度稽核計畫 編號 查核項目 查　核　月　份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 總經理：　　　　　　　稽核主管：　　　　　　　製表： XX實業股份有限公司 稽核工作底稿 編號： 日期： 年 月 日 一、稽核項目： 二、稽核目的： 三、稽核範圍： 四、：、： ： 稽 核