科技企业税收优惠政策及税务筹划总汇.ppt

2. 技术承包收入：包括技术项目设计、技术工程实施所获得的收入； 3. 技术服务收入：指企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本企业外的用户提供技术方案、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入； 4. 接受委托科研收入：指企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入 四项综合指标 知识产权、科技成果转化能力、研究开发的组织管理水平、成长性指标等四项指标，用于评价企业利用科技资源进行创新、经营创新和取得创新成果等方面的情况。该四项指标采取加权记分方式，须达到70分以上（不含70分） 序号 指标 赋值 1 核心自主知识产权 30 2 科技成果转化能力 30 3 研究开发的组织管理水平 20 4 成长性指标 20 合计 100 认定流程 1、自我评价 2、网上注册登记 3、准备并提交材料 4、审查认定 5、公示（有异议需核实处理） 6、备案、公告、颁发证书 7、申请享受税收优惠政策  西部大开发优惠政策 政策依据 1.《财政部 海关总署 国家税务局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税【2011】58号） 2.《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题问题的公告》（国家税务总局公告2012年第12号） 优惠内容 1.自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，经企业申请，主管税务机关审批后，可减按15%税率缴纳企业所得税。 2.对西部地区内资鼓励类产业、外商投资鼓励类产业及优势产业的项目在投资总额内进口的自用设备，在政策规定范围内免征关税。 过渡规定 在《西部地区鼓励类产业目录》公布前，企业符合《产业结构调整指导目录（2005）、产业结构调整指导目录（2011）、外商投资产业指导目录（2007）和《中西部地区优势产业目录（2008）范围的，经审核后可享受15%低税率。 资源综合利用 政策依据 1.《企业所得税法》第三十三条：“企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。 ” 2.（实施条例》第九十九条　企业所得税法第三十三条所称减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。 　 前款所称原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。 3. 《资源综合利用企业所得税优惠目录》 4.《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》（国税函【2009】185号） 5.《财政部 国家税务总局关于资源综合利用 及其他产品增值税政策的通知》（财税【2008】156号） 科技企业税收优惠政策及税务筹划 北京惠诚律师事务所西安分所 王理 2012.11.16 二、 婚前财产问题 三、 婚内财产问题 四、婚姻关系终结后的财产问题 二、 婚前财产问题 三、 婚内财产问题 四、婚姻关系终结后的财产问题 第一部分 税收优惠政策 一、税收优惠的涵义和作用 （一）涵义： （二）作用： 1、促进产业结构的调整 2、促进社会经济的协调发展 3、促进资源的合理配置，实现社会公平 4、促进商品流通，实现市场繁荣 0d58b4b8 符皇 /read/8/8973/ 二、税收优惠的方式： （一）税额优惠： 1、免税 2、减税 3、先征后退（再生资源）、先征后返、即征即退（资源综合利用） 4、税收饶让 （二）税率优惠： 1、低税率 （三）税基优惠： 1、起征点 2、免征额 3、税项扣除 4、盈亏互抵 （四）其它： 1、缓缴税款（税收征管法第三十一条） 2、加速折旧 3、加计扣除 4、减计收入（资源综合利用90%） 软件生产企业税收优惠 政策沿革 现行主要依据 优惠内容 时间 2000年-2007年 2008年-2010年 2011年~2012年 国家政策层面 《国务院关于印发鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》国发【2000】18号 《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》国发【2011】4号 企业所得税 财税【2000】25号、 财税【2002】70号 财税【2008】1号 财税【2012】27号（其中定期减免税有截止时间） 增值税 财税【2000】25号、财税【2002】70号 财税【2011