（全新）预算编制起点全面预算管理(结合erp沙盘课程分析).pptVIP

.. 自下而上编制 编制子预算、分预算 汇总各分预算 形成总预算 销售预算 生产预算 采购预算 成本预算 现金收款预算 ……预算 期间费用预算 ……预算 长期投资预算 固定资产预算 市场与营销预算 生产与成本预算 管理与费用预算 ……预算 ……预算 资金与财务预算 销售预算 生产预算 采购预算 成本预算 税金预算 销售费用预算 ……预算 固定资产预算 长期投资预算 现金预算 损益预算 资产负债预算 ……简表 实施全面预算管理-预算编制 模版 预算管理 办公室 业务部门 子公司等 预算管理 委员会 销售预算 成本、费用预算 现金收付预算 ……. 汇总、平衡 公司预算 审查 结束 董事会 审批 下达 总预算及各分预算 ……. 据业务计划 编制本部门、 子公司预算 市场与营销预算 生产与成本预算 管理与费用预算 资产与项目预算 投资与权益预算 资金与财务预算 年度目标 预算编制流程 实施全面预算管理-预算编制 未通过 未通过 下达、执行 各责任中心编制 本中心预算 预算管理委员会 审核调整 预算管理办公室 初步审核 汇总并编制财务 预算及总预算 通过 通过 预算管理办公室对各责任中心预算进行初步审核 预算管理办公室汇总各责任中心预算 预算管理办公室编制财务预算，形成公司总预算并上报预算管理委员会 预算管理委员会最终审核、调整各责任中心预算及公司整体预算 董事会批准预算 董事会 预算汇总与审批程序 实施全面预算管理-预算编制 销售计划执行 销售收入 费用预算 经营计划执行 成本控制 采购计划 费用预算 预算管理委员会 销售部门 采购部门 预算差异 分析 预算管理办公室 统计信息 财务信息 生产部门 生产计划 成本预算 人事部门 考核办法 奖惩措施 库存计划 库存预算 管理部门 费用预算 固定资产预算 长期投资预算 实施全面预算管理-执行与控制 事 中 事 后 事 前 季度预算 期初 业务活动 财务审核 统计记录 期末 业绩报告 提供决策信息 提供考核依据 指导下一季计划 年度预算 控 制 系 统 月份预算 预算管理控制流程 季度预算 年度预算 月份预算 实施全面预算管理-执行与控制 申请部门 办理部门 预算管理部门 授权人 预算项目申请 是否影响 预算目标 权限内 在预算内 授权 办理 退回 是 否 否 是 是 预算审批程序 审批权限 审批依据 审批程序 特批情况的处理： 例外情况的特批也必须附加控制措施。 明确规定特批项目和情形，尽量要少 必须由预算管理办公室提供预算执行情况信息 特批人应明确特批后对预算执行的影响 实施全面预算管理-执行与控制 费用申请 提供预 算信息 部门经理审批 提供公司预算执行信息 公司总经理审批 公司董事长审批 公司预算管理办公室 审批情况记录、统计 记录审批情况、统计预算执行情况 部门预算管理机构 驳回申请 驳回申请 驳回申请 否定 否定 否定 超权限费用支出 预算外支出 同意 授权办理 同意 同意 授权办理 费用报销 实施全面预算管理-执行与控制 预算调整 调整周期： 定期调整 不定期调整 调整方式： 自上而下 自下而上 预算内 事项 否 超预算事项 是 上级部门会审通过 否 预算外事项 预算调整 申请 预算办公室会审 预算委员会审批 调整 是 上级部门会审通过 是 上级部门会审通过 预算办公室会审 预算委员会审批 调整 调整 实施全面预算管理-预算调整 确定分析对象 收集信息 判断差异 重要程度 差异计算与分解 对重要差异 进行解释 差异原因的 报告与确认 采取相应的 控制手段 调整月度计划 经营业绩考核 预算差异分析与考核 实施全面预算管理-分析与考核 用友全面预算管理 预算模式---单一企业应用 设计预算档案 预算目标 体系设计 预算目标编制 设计审核 预算体系 编制审批预算 预算版本发布 预算调整 预算表构成 预算表格式 抽取执行数据 下发预 算体系 预算目标 执行分析 预算控制 预算预警 预算执行分析 预算模式支持集团应用 集团总部 二级单位 基层单位 建立预算体系 部署预算体系 执行预算体系 总预算 二级预算 基层预算 预算执行控制 预算执行控制 预算执行控制 预算执行分析 预算执行分析 预算执行分析 下发预 算体系 汇总上 报预算指 标 汇总上 报结果 上报 结果 上报预