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财务内控制度之账务处理 1. 账务： 1.1 会计核算规定： 1.1.1 会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法记账，并统一使用电脑记账。 1.1.2 会计年度采用公历年制，自公历每年一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。 1.2 记账本位币为人民币： 1.2.1 外币业务按发生当月月末外汇汇率折率，年末按年末外汇汇率折算，折算差异记入汇兑损益。 1.2.2 凭证、账簿、报表，均用中文书写。 1.3 会计科目： 根据国家财政部制定的“企业会计制度”，结合我酒店的具体情况制定。 1.4 会计凭证： 使用自制原始凭证和外来原始凭证两种。 1.4.1 自制原始凭证指：进货验收单、领料单、零用现金报销单、支票领用审批单、直拨单、入库单、收款收据、借款单等。 1.4.2 外来原始凭证指：酒店与其他单位或个人发生业务、劳务关系时，由对方开给本单位的凭证、发票、收据等。 1.4.3 会计凭证保管期限15 年，保管期满需要销毁时，须开列清单，报领导审查，报业主公司批准后始得销毁。 1.4.4 会计报表：按依据国家财政部“股份制企业会计制度”制定的“戴斯酒店会计制度”中所规定的会计报表格式和填报时间、份数执行。 1.4.5 财务人员离职时，必须办清交换手续，并注明交接日期，有主管人员监督，并由交接双方签单，主管人员离职时，由财务总监监督办理交接手续。未按规定办清交接手续的财会人员，不得离职。 1.5 会计凭证的制证部门： 为了规范财务运作，确保财务核算的持续完整，本酒店暂规定所有会计凭证均由会计主管指定会计员完成，其他职能部门不参与会计凭证的制证工作，但各职能部门应在规定的期限内将本部已审核的原始凭证及原始凭证汇总表送交财务经理或财务总监，经批准后，方可作为会计凭证的附件入账。 2. 支票管理办法： 2.1 支票的管理： 2.1.1 支票的签发和保管由专人负责。 2.1.2 空白支票与支票印章分开管理。 2.1.3 空白支票不能事先盖好印鉴备用。 2.2 支票的控制： 2.2.1 凡领用支票购物，一律凭审批核准后的支票领用，如用于支付其他费用的要有合同书或总经理、财务总监批准。 2.2.2 严格执行各级审批制度。 2.2.3 支票签发五日后，必须报销，发出未使用的支票应该在五天内交回财务部注销。 2.2.4 支票的签发： 2.2.4.1 根据审批无误的费用报销单或支票申领批准单签发支票。 2.2.4.2 一律用碳素水笔按规定填写支票。 2.2.4.3 支票大、小写金额和收款人不得更改，其它内容如有更改，须加盖预留银行印鉴之证明。 2.2.4.4 不得签发空白支票，远期支票和空头支票。 2.2.4.5 支票必须填写日期，用途和限额。 2.2.4.6 领用人必须在支票领用登记簿和存根联上签收。 2.2.4.7 支票应进行妥善保管，被盗应及时挂失，并根据情节追究当事人责任。 3. 现金管理办法： 3.1 现金使用范围： 应严格按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》中规定的范围使用。 3.2 现金库存限额： 每日现金结存数，不得超过银行规定的限额，超过部分应及时送存银行。 3.3 现金收支规定： 3.3.1 凡属于酒店应得的现金收入，都必须及时收取，不缺不漏，正确无误，并于当日及时存入银行。 3.3.2 支付现金应严格执行分级审批制度。 3.3.3 每笔现金付款都应附有合法的原始凭证，并分别有经办人员所属部门经理，财务总监及总经理签字方可付款。 3.4 库存现金的保管和清查： 3.4.1 库存现金和各营业场所的备用金要做到日清月结，账款相符，不得以白条抵库，不得存放其他部门现金和私人现金。 3.4.2 定期检查或临时抽查库存现金和各营业场所的备用金。 3.4.3 对检查出问题的处理： 3.4.3.1 因操作不慎或不认真造成现金差额不大的情况，长款归公，短款由出纳员赔偿处理。 3.4.3.2 对玩忽职守，违反纪律等原因造成的重大责任差额，应追究失职者的经济责任，以予处分，数额较大，影响严重的应追究法律责任。 3.5 现金核算： 3.5.1 现金核算分为序时核算和总分类核算。 3.5.2 出纳员必须按业务发生先后，逐日逐笔按顺序地将收、付款内容和金额登记在现金日记账上。 3.5.3 每日应加计收、付款总数，结出每日余额，做出总出纳报表，月末应加计本月收、付款合计数和月末库存余额。 3.5.4 分类账中“现金”账户应汇总现金收、付金额，结出本月发生额和月末余额，并应与现金日记账核对相符。 3.6 备用金： 3.6.1 酒店对营业部门采用定额备用金制，以供频繁的找零使用。 3.6.2 使用部门报销时，财务部根据报销数付给现金，以补充其限额。 3.6.3 使用部门取消备用金后，财务部全部收回其预借的备用金。 3.6.4 前台及餐厅收银点可预借一定