全国高等教育自学考试税法部分历年真题汇总.docVIP

全国2009年4月高等教育自学考试 税法试题 课程代码：00233 一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.根据税法规定的征税客体性质，属于行为税法的是（ ） A.消费税法 B.营业税法 C.印花税法 D.契税法 2.对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率形式是（ ） A.比例税率 B.全额累进税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 3.增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是 （ ） A.用上期的余额抵扣 B.结转下期继续抵扣 C.不得再抵扣 D.退还已纳税款 4.某汽车修配厂为小规模纳税人，2008年7月取得汽车修理收入20 000元（不含税），其应纳增值税的计算公式为（ ） A.20 000×6% B.20 000×4% C.20 000/（1+6%）×6% D.20 000/（1+4%）×4% A.1% B.1.2% C.2% D.12% 24.城市维护建设税的税率采用（ ） A.比例税率 B.定额税率 C.地区差别比例税率 D.地区差别定额税率 25.根据现行房产税法律制度规定，不征收房产税的地区是（ ） A.城市 B.县城 C.建制镇 D.农村 26.房屋买卖业务的契税纳税义务发生时间是（ ） A.签订房地产转让契约当天 B.缴纳购房款当天 C.房地产交付之日 D.产权证签发之日 27.依法应当征收车船税的车辆是（ ） A.110专用车 B.邮政专用车 C.军队训练车 D.消防车 28.依法应缴纳印花税的凭证是（ ） A.职业技术资格证 B.司法考试证 C.房屋产权证 D.健康证 29.《税收征收管理法》规定，纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自工商行政管理机关办理变更登记之日起一定期限内。该法定期限为（ ） A.7日 B.10日 C.15日 D.30日 30.一般情况下，纳税人的账簿、会计凭证等有关纳税资料，依法应当保存（ ） A.1年 B.3年 C.5年 D.10年 二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分） 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 31.应依法缴纳增值税的事项有（ ） A.销售自己使用过的电脑 B.销售商品房 C.销售自来水 D.销售图书 E.代销货物 32.根据税收征收管理法律制度规定，税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（ ） A.纳税人擅自销毁账簿的 B.纳税人拒不提供纳税资料的 C.外国企业会计账簿以外币计价的 D.依法应当设置账簿但未设置的 E.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 33.我国目前具体行使税收征收权的征税机关有（ ） A.税务机关 B.财政机关 C.银行 D.海关 E.工商行政管理机关 34.纳税人的下列行为中，应缴纳营业税的有（ ） A.出租电影拷贝 B.转让商标权 C.转让专利权 D.转让著作权 E.转让商誉 35.在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是（ ） A.开发新技术发生的研究费用 B.开发新产品发生的研究费用 C.开发新工艺发生的研究费用 D.安置残疾人员所支付的工资 E.企业转型对员工进行培训所支付的费用 三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分） 36.分税制 37.特惠关税 38.纳税人权利 39.税务稽查 四、简答题（本大题共4小题，每小题4分，共16分） 40.简述增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。 41.简述企业所得税法中“关联方”认定标准。 42.简述我国进出口货物原产地认定标准。 43.简述财产税的特点。 五、论述题（本大题12分） 44.试论我国税收行政复议应遵循的原则。 六、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分） 45.2009年1月，黑龙江省某棉纺企业（增值税一般纳税人）发生下列业务： （1）购进纺织设备一台，价值5万元，依法取得了增值税专用发票； （2）从当地某农工商供销公司（一般纳税人）购进棉花40吨，每吨1.17万元（不含税），依法取得增值税专用发票； （3）本期内向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，每米20元（不含税）； （4）本期内向个体工商户销售乙型号棉布0.2万米，每米22元（含税）。 问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本月应纳增值税的计算式。 46.某杂志社编辑