住房公积金贷款情况审计调查-审计署长春特派办程序.docVIP

审计专家经验示例 ——住房公积金贷款情况审计调查 一、标题 住房公积金贷款情况审计调查 二、经验类别 所属分类：审计调查经验——专项资金审计调查——住房公积金审计调查 三、经验种类 所属种类：重点事项经验 四、经验描述 我国的住房公积金制度是为了解决广大职工住房问题而建立的一项重要社会保障制度，是解除职工后顾之忧、实现“居者有其屋”的有效途径。自住房公积金制度建立以来，对加快我国城镇住房制度改革、改善中低收入家庭居住条件等方面发挥了重要作用。但是，从目前的审计调查情况来看，住房公积金在管理和使用中还存在一些亟待解决的问题。由于公积金贷款属于政策性贷款，贷款利率低于商业银行贷款利率，为了能够享受低息住房贷款的优惠政策，一些人在公积金管理中心重复贷款或夫妻双方贷款购买两套以上住房，使原本为解决职工基本住房需求的住房公积金贷款变成了个别人的投资资本，违背了住房公积金制度建立的初衷。此外，在住房公积金贷款过程中还存在与地方制定的住房公积金政策制度相违背的现象，一是向缴存公积金未满一年的个人发放贷款，二是贷款金额超过当地住房公积金管委会规定的最高限额。因此，如何确定住房公积金贷款违规问题线索是此项审计调查业务的重点。 五、所需资料 （一）公积金个人贷款账户信息。重要内容如下: 1. 个贷账户账号 姓名 性别 身份证号码 工作单位 配偶姓名 配偶性别 配偶身份证号码 配偶工作单位住房公积金借款 个贷账户账号 姓名身份证号码. 住房公积金借款. 贷款期限. 放款日期 （三）借款合同特别条款。重要内容如下： 1. 借款合同编号 2. 借款人 3. 身份证号码 4. 贷款期限 5. 公积金贷款金额 6. 贷款开始日期 7. 贷款终止日期 （四）公积金个人基本信息表。重要内容如下： 1. 个人账户账号 姓名 单位账户账号 单位名称 性别 身份证号码 月工资额余额开户日期身份证号码住房公积金借款 * INTO 超额贷款表 FROM 公积金个人贷款账户信息 WHERE 住房公积金借款 300000 ORDER BY 住房公积金借款 DESC 7 手工操作 九、适用法规 法规名称：《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》 发文文号：建金管〔2005〕5号 法规条目：第十三条“职工没有还清贷款前，不得再次申请住房公积金贷款”。 生效日期：二〇〇五年一月七日 失效日期：无 适用范围：住房公积金贷款 十、典型案例 结合上述计算机审计步骤，发现某住房公积金管理中心及其分支机构存在一人同时有两笔公积金个人住房贷款以及夫妻双方同时有公积金贷款等现象。经过检查核实个人住房贷款业务档案等资料，确认2005年某住房公积金管理中心及其分支机构存在一人多贷、夫妻重复贷款66人次，贷款总额为1063万元；向未缴存住房公积金的个人发放贷款26人次，贷款总额为375万元；向缴存公积金不足一年的个人发放贷款18人次，贷款总额为196万元；住房公积金贷款超过规定的最高限额163人次，贷款总额为5996万元，超过最高限额1106万元。 十一、作者 许永利 胥雪刚 司马江翃 审计署驻长春特派员办事处 十二、日期 2006年6月15日 7 利用上述五个表对情况进行核实， 做出结论。 一人多贷表 夫妻双方贷款表 缴存时间不足表 有贷无缴表 超额贷款表 对比贷款信息与个人缴存信息，发现未缴存公积金就贷款的现象。 查找相同贷款人姓名和身份证号码，发现一人多贷现象。 通过对比贷款人与配偶的姓名和身份证号码，发现夫妻双方同时贷款的现象。 通过查找大额贷款信息，发现贷款额度超过规定的现象。 以姓名和身份证号码进行关联，发现贷款日期距个人公积金账户开户日期不足一年的现象。 公积金个人基本信息表 新公积金个人贷款账户信息 以个人账户账号进行关联，核对贷款金额，形成准确的公积金贷款表。 公积金个人贷款账户信息 银行贷款数据库 借款合同特别条款