2 国库改指标体系.doc

地方财政国库管理制度改革工作考评指标体系研究 左守亭 李江伟 财政国库管理制度是财政性资金收缴、支付和存储的基本规范，是预算执行的制度性保障。从2001年3月开始，我国正式实施财政国库管理制度改革。10年来，我国财政国库管理制度改革扎实有序推进，管理制度不断完善，运行机制日益健全。但目前财政国库管理制度改革还存在一些问题，如不同地区之间改革发展不平衡，改革的广度和深度存在较大差异；信息系统建设相对滞后，税收收入电子缴库、财税库银横向联网工作需进一步推进；公务卡管理改革范围需进一步扩大；预算执行动态监控系统需要建立完善；财政资金专户和预算单位银行账户管理需进一步规范，等等。财政国库管理制度改革需进一步深化，有必要建立考评体系加以推进，财政部对深化财政国库管理制度改革的有关要求也需要建立考评体系予以明晰，地方财政部门深化财政国库管理制度改革的工作成效也需要建立考评体系给予考核评价。 一、财政国库管理制度改革工作考评指标体系设计的总体思路和原则 1．总体思路 财政国库管理制度改革工作考评指标体系以财政国库管理制度改革相关制度和办法为依据，以推进财政国库管理制度改革、建立健全规范的现代国库管理体系为目标，结合地方财政国库管理制度改革实际，建立全面反映财政国库管理制度改革工作绩效的指标体系，对地方财政国库管理制度改革完成情况进行考核评价，充分调动地方各级改革的积极性。 2．设计原则 （1）注重合规性。遵循财政国库管理制度改革各项规章制度，体现财政国库管理制度改革的特点。 （2）体现管理与指导性。作为财政国库管理制度改革工作考评的基础和分析数据体系，指标体系设计力求全面，能够从不同角度，为财政国库管理制度改革工作的深化、规范管理提供依据。同时，也是财政国库管理制度改革工作的目标导向。 （3）坚持实用性和可操作性。所选取的指标应尽量与现有数据衔接，便于数据采集。 二、财政国库管理制度改革工作考评指标体系的构成及分值权重 按业务功能分类，财政国库管理制度改革工作考评指标体系包括国库集中收缴制度改革情况、国库集中支付制度改革情况、预算执行动态监控机制建设情况、财政资金专户管理情况、预算执行管理信息系统建设情况、国库现金管理开展情况、管理运行绩效等七类一级指标，根据在财政国库管理制度改革中的重要性确定其相应的分值权重。二级指标对一级指标进一步细化，三级指标主要设计为可操作的考核性指标。 1．国库集中收缴制度改革情况 国库集中收缴制度改革指标总分值15分，包括税收收入收缴管理制度改革、非税收入收缴管理制度改革、财税库银横向联网三个二级指标，分值各为5分。 税收收入收缴管理制度改革将税收收入的收缴分为直接缴库和集中缴库。直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。集中汇缴的小额零散税收，由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。税收收入收缴管理制度改革要求规范税收收入收缴程序，不得违规批准税收征收机关开立税款过渡账户，不得批准预算单位开立“税款预储账户”，确保税收收入及时、准确缴入国库。因此将“征收单位是否开立 图1. 财政国库管理制度改革工作考评指标体系 有‘税款过渡账户’，预算单位是否开立有‘税款预储账户’”设计为三级指标，被考评市县财政局预算单位账户管理系统中没有开立“税款过渡账户”、“税款预储账户”的，得5分。否则，扣5分。 非税收入收缴管理制度改革部分将“政府非税收入是否统一纳入国库单一账户体系管理”作为三级指标，主要考核政府非税收入是否直接进入财政专户或国库。所有政府非税收入均直接进入财政专户或国库的，得5分。否则，扣5分。 财税库银横向联网部分将“是否积极实施财税库银横向联网工作”作为三级指标，主要考核市县财政部门财税库银横向联网牵头工作是否主动，财税库银横向联网硬件（布线、设备等）是否及时配备，运行维护是否及时。在财税库银横向联网实施到相关市县时，财政部门牵头工作积极主动，硬件及时配备的，得3分；及时运行维护的，得2分。 2. 国库集中支付制度改革情况 国库集中支付制度改革指标总分值30分，包括建立国库集中支付运行机制情况、国库集中支付改革级次和范围、国库集中支付资金清算业务管理、公务卡管理改革四个二级指标。 建立国库集中支付运行机制指标分值15分，包括建立国库单一账户体系情况，主要是财政零余额账户和预算单位零余额账户的设立、预算单位实有资金账户的管理、会计集中核算机构实有资金账户情况；会计集中核算账务退回预算单位情况；集中支付业务流程的规范情况，主要是科学合理划分支付方式、资金先支付后清算；国库管理和集中支付机构情况，主要是机构设置和岗位分工合理、内部监督制约机制完善。评分标准分别为：建立国库单一账户体系情况6分，其中开设财政零余额账户的