一般企业财务列报的格式与要求程序.doc

一般企业资产负债表、利润表和所有者权益变动表格式及列示说明 资产负债表 会企01 表 编制单位: 年 月 日 单位: 元 资 产 行次 期末 余额 年初 余额 负债和所有者权益 （或股东权益） 行次 期末 余额 年初 余额 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 存货 其中：消耗性生物资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 投资性房地产 长期股权投资 长期应收款 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应付股利 应付利息 应交税费 其他应付款 预计负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益（或股东权益） 实收资本（股本） 资本公积 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 减：库存股 外币报表折算差额 少数股东权益 所有者权益（或股东权益）合计 负债和所有者权益（或股东权益）总计 利润表 会企02 表 编制单位： 年 单位：元 项目 行次 本年金额 上年金额 一、营业收入 减：营业成本 营业税费 销售费用 管理费用 财务费用（收益以“-”号填列） 资产减值损失 加：公允价值变动净收益（净损失以“-”号填列） 投资净收益（净损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置净损失（净收益用-填列） 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 五、每股收益： 基本每股收益 稀释每股收益 六、其他综合收益 （1）可供出售金融资产产生的利得（损失）； （2）按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的份额； （3）现金流量套期工具产生的利得（或损失）； （4）外币财务报表折算差额； （5）其他：如非投资性房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时（即转换日）的公允价值大于账面价值的差额等。 七、综合收益综合 现金流量表 会企03 表 编制单位： 年 单位： 元 项目 行 次 本年 金额 上年 金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润或偿付的利息 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 年初现金及现金等价物余额 年末现金及现金等价物余额  利润表 会企02 表 编制单位： 年 单位：元 项目 行次 本年金额 上年金额 一、营业收入 减：营业成本 营业税费 销售费用 管理费用 财务费用（收益以“-”号填列） 资产减值损失 加：公允价值变动净收益（净损失以“-”号填列） 投资净收益（净损失以“-”号填列）