企业涉税实务-项目二解剖.ppt

　　　 主管税务机关应当在一般纳税人《税务登记证》副本“资格认定”栏内加盖“增值税一般纳税人”戳记 　　　 经税务机关审核认定的一般纳税人，自认定机关认定为一般纳税人的次月起（新开业纳税人自主管税务机关受理申请的当月起）按增值税条例规定计算缴纳增值税，可按规定领购和使用增值税专用发票。 　　 纳税人一经认定为增值税一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。 任务二 保管和使用税务登记证 税务登记证件的样式，由国家税务总局制定。 税务登记证是纳税人已在税务机关登记注册的身份证明。 税务登记证是纳税人是合法经营者的证明 税务登记证是办理各项税收事项的必备凭证 一、税务登记证的种类和样式 税务登记证件分三大类： 税务登记证（正副本） 临时税务登记证（正副本） 扣缴税款登记证（正副本） 二、使用与保管税务登记证 税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖和伪造。纳税人必须做到亮证经营 必须持税务登记证件办理的税务事项 (1)、开立银行账户； (2)、申请减税、免税、退税； (3)、申请办理延期申报、延期缴纳税款； (4)、领购发票； (5)、申请开具外出经营活动税收管理证明； (6)、申请办理停业、歇业； (7)、申请办理其他有关税务事项。 三、验证换证和遗失处理 （一）验证和换证： 1年验证一次 3年换证一次 纳税人未按期验换证的，视作未按期办理税务登记，税务机关按规定进行违章处罚； 验证和换证必须提供原登记证件。 （二）遗失补证 纳税人遗失税务登记证的，应及时书面报告税务机关，在税务机关指定刊物公开声明作废，并向税务机关申请补办。 税务机关视具体情况，按规定予以处理，然后依规定程序办理补发税务登记证手续。 任务三 会计备案与管理账簿凭证 一、银行账号和会计制度备案 （一）纳税人银行账号备案 从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向主管国税分局报告。 1．银行账号备案的时限要求 2．需要提供的资料 3．办理程序 （二）企业会计制度备案 1．企业会计制度的基本内容 2．企业会计制度备案的内容 3．纳税人应提供的资料 4．纳税人办理业务的时限要求 二、管理账簿凭证 账簿是以会计凭证为依据，连续、全面、系统地记载纳税人业务活动内容的账册或簿籍，是编制报表的依据，也是保存会计数据资料的工具和载体。 凭证，是记载纳税人经济业务、明确经济责任的一种书面证明。 （一）设置账簿 1．设置账簿的一般规定 2．计算机记账管理 3．聘请代理记账 4．账簿使用的文字 （二）管理账簿凭证 项目二　准备纳税 【职业能力目标】 掌握税务登记的基础知识与程序 了解办理一般纳税人登记的内容 了解账簿、凭证管理的内涵与要求 了解会计制度备案的内容与要求 纳税人 税务登记 领购发票 设置账簿 纳税申报 税款缴纳 管理规定 税务稽查 违章处理 复议诉讼 减免税 我国现行税收征管程序图 任务一 进行税务登记 一、税务登记的基本知识 　　税务登记是税务机关对纳税人有关开业、变动、歇业以及注销等基本情况的变化实行法定登记的一项管理制度，也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法定手续。 ★　税务登记制度是征纳关系产生的基础。 税务机关可以了解和掌握纳税人基本情况、行业分布以及各经济类型比重，便于准确分析税源、合理地安排征管力量、提高征管效率。 纳税人可以了解有关纳税程序、增强纳税意识、提高计缴税款的准确性 ，也是纳税人享有税收权益的证明。 （一）、税务登记的范围： 1、从事生产经营的纳税人 企业、企业设在外地的分支机构、个体工商户 2、虽未从事生产经营，但取得应税收入或发生应税行为的单位或个人 3、负有代扣代缴，代收代缴义务的单位个人 4、从事生产经营的纳税人到外地经营，在同一地在连续的12个月内累计超过180天。 可不办理税务登记： 临时取得应税收入或发生应税行为的纳税人 只缴纳个人所得税、车船税的纳税人 （二）、税务登记的地点 县级及以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管税务机关。 二、税务登记的程序与方法 税务登记包括开业登记、停复业登记，变更、注销登记；外出经营报验登记、增值税一般纳税人登记等。 开业登记 初始申报 变更登记 纳税申报 停、复业登记 注销登记 发票管理 （一）办理开业税务登记： 　 开业登记指在我国境内从事生产、