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会计科目使用说明 资 产 类 101 现金 本科目用于反映本行现金的增减变化情况。凡本行的库存现金、外币现钞均通过本科目核算。 收到现金，借记本科目，贷记有关科目：支出现金，借记有关科目，贷记本科目。 本科目设以下二级科目： 01 库存现金 02 运送中外币现金 03 库存外币 本科目应按现金的种类进行明细核算。 本科目属资产类科目，余额应反映在借方。 103 贵金属 本科目用于反映本行贵金属增减变化情况。凡本行或代理买入上售、配售的黄金、白银等贵金属均用本科目核算。 本科目应按贵金属的种类进行明细核算。 本科目属资产类科目，金额应反映在借方。 1l0 存放中央银行准备金存款 本科目用于反映本行存放中央银行清算款项变化情况，凡本行与中央银行清算的资金，提取或解缴现金等均通过本科目核算。 本科目属资产类科目，余额应反映在借方。 111 存放中央银行特种存款 本科目核算本行按规定存入中国人民银行的特种存款。 113 划缴中央银行财政性存款 本科目用于反映本行缴存中央银行财政性存款情况。凡本行按规定向中央银行缴存或调整财政性存款用本科目核算。 本科目属资产类科目，余额应反映在借方。 114 存放同业清算款项 本科目用于反映本行出于资金往来结算需要而存放于境内金融机构的款项。凡是同城或异地清算(包括存放异地通汇款项)的资金均通过本科目核算。 本科目应按往来单位进行明细核算。 本科目属资产类科目，余额应反映在借方。 115 存放同业一般款项 本科目核算存放于境内金融机构的除清算款项外的其他款项。 本科目应按往来单位进行明细核算。 本科目属资产类科目，余额应反映在借方。 116 存放境外同业款项 本科目用于反映本行存放于境外金融机构的款项。 本科目应按往来单位进行明细核算。 本科目属资产类科目，余额应反映在借方。 120 拆放同业 本科目用于反映本行向同业拆放资金的情况。凡本行拆借给其他金融机构的款项用本科目核算。 本科目应按拆借单位进行明细核算． 本科目属资产类科目，余额应反映在借方。 121 拆放境外同业 本科目用于反映本行向境外金融机构拆放资金的情况。 本科目应按拆借单位进行明细核算。 本科目属资产类科目，余额应反映在借方。 122 个人消费贷款 本科目用于反映本行发放给个人的用于住房、汽车、教育等方面消费的贷款。 本科目设以下二级科目： 01 短期个人消费贷款 02 中长期个人消费贷款 本科目应按贷款种类和借款人进行明细核算。 本科目属资产类科目，余额应反映在借方。 123 短期信用贷款 本科目用于反映本行发放给借款人的期限在一年以内(含一年)的信用贷款。凡用于发放工业、商业、建筑业、农业、乡镇企业、三资企业、私营企业及个体以及其他短期信用贷款用本科目核算。 本科目设以下二级科目： 01 工业短期信用贷款 02 商业短期信用贷款 03 建筑业短期信用贷款 04 农业短期信用贷款 05 乡镇企业短期信用贷款 06 三资企业短期信用贷款 07 私营企业及个体短期信用贷款 08 其他短期信用贷款 本科目应按借款人进行明细核算。 本科目属资产类科目，余额应反映在借方。 124 短期保证贷款 本科目用于反映本行发放给借款人的期限在一年以内(含一年)的保证贷款。凡用于发放工业、商业、建筑业、农业、乡镇企业、三资企业、私营企业及个体以及其他短期保证贷款用本科目核算。 本科目设以下二级科目： 01 工业短期保证贷款 02 商业短期保证贷款 03 建筑业短期保证贷款 04 农业短期保证贷款 05 乡镇企业短期保证贷款 06 三资企业短期保证贷款 07 私营企业及个体短期保证贷款 08 其他短期保证贷款 本科目应按借款人进行明细核算。 本科目属资产类科目，余额应反映在借方。 125 短期抵押质押贷款 本科目用于反映本行发放给借款人的期限在一年以内(含一年)的抵押、质押贷款。凡用于发放工业、商业、建筑业、农业、乡镇企业、三资企业、私营企业及个体以及其他短期抵押质押贷款用本科目核算。 本科目设以下二级科目： 01 工业短期抵押质押贷款 02 商业短期抵押质押贷款 03 建筑业短期抵押质押贷款 04 农业短期抵押质押贷款 05 乡镇企业短期抵押质押贷款 06 三资企业短期抵押质押贷款 07 私营企业及个体短期抵押质押贷款 08 其他短期抵押质押贷款 本科目应按借款人进行明细核算。 本科目属资产类科目，余额应反映在借方。 126 中长期信用贷款 本科目用于反映本行发放给借款人的期限在一年以上的信用贷款。凡用于发放技术改造，基本建设，银团联合及其他中长期信用贷款用本科目核算。 本科目设以下二级科目： 01 技术改造信用贷款 02 基本建设信用贷款 03 银团联合信用贷款 04 中期流动资金信用贷款 10 其