财政学重点最终版.docVIP

财政的概念： 财政从实际意义来讲，是指国家（或政府）的一个经济部门，即财政部门，它是国家（或政府）的一个综合性部门，通过其收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现国家（或政府）的职能。从经济学的意义来理解，财政是一个经济范畴，财政作为一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。 瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。把对于教育、娱乐、文化、保健与福利服务的公共支出的增长归因于需求的收入弹性，即随着实际收入的上升，这些项目的公共支出的增长将会加快GDP的增长。 替代——规模效应理论每一次较大的经济和社会动荡，都会导致财政支出水平上一个新的台阶。 内生增长理论基本思想：劳动投入过程中包含着因教育、培训及职工再教育而形成的人力资本，物质资本积累过程中包含着因研究开发活动而形成的技术进步，生产性公共投资的增加也有助于提高物质资本的边际效益率，因此，生产要素积累的的收益率不会发生递减趋势，长期增长率将大于0”。贡献在于将原来认为是促进经济增长的外在因素内在化。财政政策对经济增长和经济结构的调整，特别是对长期经济增长和经济结构的调整具有重要的特殊作用。 优化财政支出结构的基本思路：提高自主创新能力，建设创新型国家是国家发展战略额的核心，是提高综合国力的关键；加快经济发展方式的转变，推动产业结构升级，是关系国民经济全局紧迫而重大的战略任务；统筹城乡发展，推动社会主义新农村建设，解决好农业、农村、农民问题，事关全面建设小康社会大局，必须始终作为各项工作的重中之重；加强能源资源节约和生态环境保护，增强可持续发展能力，必须把建设资源节约型、环境友好型社会刚才工业化、现代化发展战略的突出地位；推动区域协调发展，优化国土开发格局；完善基本经济制度，健全现代市场体系；深化财税、金融等体制改革，完善宏观调控体系；拓展对外开放广度和深度，提高开放型经济水平。 （材料分析题） 医疗卫属非生产性支出。 社会意义（为什么由政府提供） ①私人根本不会提供或者不会充分提供。为公平的收入分配提供前提。弥补商业保险的缺陷。 社会保险支出性质属于转移性支出。 弥补市场机制的失灵在市场经济体制下社会保障制度还具有局限，不可能完全向人们提供基本的经济保障。 改革开放以后我国现行的社会保障制度体系框架： 我国社会保险制度与国有企业改革相辅相成，相得益彰。 创建了符合中国国情的社会统筹与个人账户相结合的部分基金制运作模式。积极推进广大农村人口的社会保险改革。多层次、多种类、多渠道，覆盖面不断扩大。立法通过并实施社会保险法。 财政补贴概念：影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。 税收支出概念：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。属于财政补贴性支出。 税收豁免：是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税。或对其某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担。 纳税扣除：是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应税所得税中扣除，以减轻其税负。 税收抵免：是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。 税收抵免与纳税扣除的区别在于，是计算出应纳税额后，从中减去一定数额，后者是从应税收入中减去一定金额。 财政收入分类：按形式分税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入 按管理方式分：预算内收入、预算外收入 我国财政收入构成状况： 税收收入财政收入规模的影响因素： 经济发展水平和生产技术水平分配政策和分配制度价格的制约作用我国财政收入增长变化趋势的实证分析： 财政收入随着经济的不断增长而增长995年以前表现为不断下降的趋势；从1996年开始回升并从1998年表现为快速回升的趋势。财政收入占GDP比重变化趋势与财政支出占GDP比重的变化趋势基本一致。 分析我国财政收入规模水平需要从狭义财政收入和广义财政收入两种不同的口径来看。 一、从我国自身的纵向比较来看，目前财政的集中度明显低于计划经济时期水平 从国际横向比较来看，按狭义财政收入口径进行比较，我国目前仍处于偏低水平，明显低于主要发达国家，与发展中国家基本持平。 合理调节财政收入规模的基本政策思路 正确理解和处理政府与市场的关系，是合理台阶财政收入规模的前提 实行兼顾 ③预算内财政收入是全口径财政收入中不可质疑的部分 继续坚持有增有减的结构性调整的税收政策 严格控制政府性基金收入的增长，继续税费改革，坚决取缔滥收费 调节财政收入规模的有效手段是随时观测财政收入增长弹性系数和增长边际倾向指标 政府性