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山 东 科 技 大 学 本科毕业设计（论文）开题报告 题 目 青岛恒海置业有限公司 内部控制环境中存在的问题及对策 学 院 名 称 经济管理学院 专业班级 学生姓名 学 号 指 导 教 师 郝 敏 填表时间：2015年4月20日 填表说明 1.开题报告作为毕业设计（论文）答辩委员会对学生答辩资格审查的依据材料之一。 2.此报告应在指导教师指导下，由学生在毕业设计（论文）工作前期完成，经指导教师签署意见、相关系主任审查后生效。 3.学生应按照学校统一设计的电子文档标准格式，用A4纸打印。 4.参考文献不少于8篇，其中应有适当的外文资料（一般不少于2篇）。 5.开题报告作为毕业设计（论文）资料，与毕业设计（论文）一同存档。 设计（论文） 题目 青岛恒海置业有限公司内部控制环境中存在的问题及对策 设计（论文） 类型（划“√”） 工程实际 科研项目 实验室建设 理论研究 其它 √ 本课题的研究目的和意义 内部控制是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的,为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。内部控制主要涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面,包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控五个要素。 我国企业内部控制环境因素包括：公司治理结构、治理哲学与经营风格、组织结构、董事会、经营者素质和职业道德、企业文化、权责分配体系和信息系统。内部控制环境是推动企业发展的引擎，决定了其他控制要素能否发挥作用，是内部控制其他要素作用的基础。 具体来说，内部控制环境对内部控制的影响可以体现在很多方面。例如，企业的经营方式对内部控制就有着不可低估的作用。体现在治理层愿不愿意建立适当的控制，能不能遵守已建的控制，对控制制度执行效果所持的态度和处理行为上。如治理者对这些都持积极的态度，该企业内部控制肯定是较完善的。反之，不是没有内部控制制度，就是内部控制制度形同虚设。再例如企业文化对内部控制的影响。假如企业有一种适用于本企业实际情况、健康向上尤其是重视内部控制的企业文化，能够借助价值观念等软环境使自己的员工得到自律和他律，从而矫正其价值和目标，规范其行为，解决员工个体的价值、目标、行为与组织的价值、目标之间的矛盾，并使它们相一致；能够借助尊重人，并发挥人的主观能动性的工作氛围来激励员工，使其产生心甘情愿地为本企业献身的内在动力。这样做不仅有利于科学合理地制订和执行内部控制制度，还可以弥补内部控制制度的不足，使企业的内部控制始终处于有效状态。 结合实习单位青岛恒海置业有限公司来说，在内部控制方面尤其是控制环境方面出现了问题，控制环境是一个单位内部控制的基础，该单位手工记账与会计电算化相结合的核算方式必然会影响它的控制环境。首先因为该公司是刚刚成立的，在治理结构、组织结构设置和权责分配方面还需要进一步的清晰明确。在企业文化方面，在成立后的短短一段时间，很难建立一个完善积极的文化氛围。该公司的管理层也没有制定一些行为规范，来约束员工的行为。在人力资源政策方面，由于公司的业务需要，对人才的招聘没有一套合理有效的机制，以至于在这方面也没有监督的机制相应运行，使得人才流动上出现了问题。在内部审计机制方面也相应地没有一套完善的制度。 所以结合实例来分析出现这些问题的成因，从而丰富完善内部控制环境方面的理论，来更好地指导企业建立一个优化的内部控制环境，从而推动企业发展。 本课题的主要研究内容（提纲） 1.引言 1.1研究目的及意义 1.2国内外研究现状 1.2.1国外研究现状 1.2.2国内研究现状 1.3研究内容与结构 1.4研究思路与方法 2. 内部控制理论概述 2.1内部控制环境的涵义 2.1.1内部控制环境含义 2.1.2内部控制环境目标 2.2内部控制环境的基本理论 2.2.1内部控制环境的具体内容 2.2.2内部控制环境的作用及意义 2.3内部控制环境实施对内部控制活动的具体影响 2.3.1如何与内部控制其他活动相互联系和相互监督 2.3.2重视内部环境的建设和创新有何优势 3. 青岛恒海置业有限公司内部控制环境中存在的问题 3.1青岛恒海置业有限公司内部控制环境现状 3.2青岛恒海置业有限公司内部控制环境中存在的问题 3.2.1治理结构、组织结构设置不合理 3.2.2企业文化缺失 3.2.3内部审计机制不完善 3.2.