论商业银行会计风险成因及防范.docVIP

江西科技师范大学 毕业论文（设计） 题目 （中文）： 论商业银行会计风险成因及防范 (外文): The Theory Of Cause And Prevention Of Commercial Bank Accounting Risk 院 （系）： 经济管理学院 专 业： 会计学 学生姓名： 丁艳玲 学 号： 指导老师： 张根水 副教授 2014年4月目录 1 引言 1 2商业银行会计风险概述 1 2.1会计风险的定义 1 2.2银行会计风险的特点 2 2.2.1客观性 2 2.2.2隐蔽性 2 2.2.3突发性 2 2.2.4严重性 3 3 商业银行会计风险的类型 3 3.1 会计管理风险 3 3.2 会计信息风险 3 3.3 会计监督风险 3 3.4 会计核算风险 4 3.5 会计结算风险 4 3.5.1 票据结算风险 4 3.5.2 电子汇划风险 4 3.5.3 信用卡结算风险 4 3.6 会计人员风险 5 4商业银行会计风险的主要原因 5 4.1外部因素 5 4.1.1市场经济影响 5 4.1.2 会计体制不全面 5 4.1.3金融管理体系不完善 6 4.1.4 监管缺位 6 4.1.5外资银行的介入 6 4.2 内部因素 6 4.2.1执行力度不够 6 4.2.2 检查监督力度不够 7 4.2.3 制度和系统的漏洞 7 4.2.4人员素质问题 7 5案例分析 8 5.1 国内案例 8 5.2案例分析 8 5.2.1 会计复核流于形式 8 5.2.2内部控制系统存在缺陷 8 5.2.3员工排查工作不到位 9 5.2.4 人员素质低 9 6银行会计风险防范对策 9 6.1构建有效的内控制度 9 6.1.1加大会计监管力度 9 6.1.2 加强会计工作规划 10 6.1.3 构建会计内部评价系统 10 6.2加强财会分析的运用 10 6.3 完善金融监管 10 6.4设立风险警戒线 11 6.5提高会计人员素质 11 7 结语部分 12 参考文献 13 2014年4月论商业银行会计风险成因及防范 摘 要：会计为商业银行的基础工作，它有经营业务，监督与核算，反映运营结果，预测发展前景，参与重要决策等重要职能。会计是银行稳步前行的重要保证，可以说银行每项业务都需要会计。但是，随着经济的发展，金融行业的不断拓展，银行的高收益、高风险特点日益显现。风险管理已经成为商业银行最主要的工作，包括其中的会计风险也逐渐暴露。因此，深化会计风险治理，建立全面有用的内部控制制度，完善会计准则是当今银行业会计管理工作的重要关头。本文以商业银行会计风险为出发点，基于对银行会计风险的成因进一步分析，提出了一些有效途径来防止银行会计风险，以此促进我国商业银行健康有效成长。 关键字：商业银行；银行会计；会计风险；风险防范 1 引言 跟着我国经济建设的深入，也拉动了金融行业的迅速发展。商业银行是中国金融业的首要力量，为我国经济建设作出了重要贡献。对于商业银行，会计是一个非常重要的角色。然而，随着商业银行规模的逐步扩大，国内银行和外资银行的不断上升，商业银行结算中心的作用日益重要，风险也呈现出多样化、扩大化的趋势。在银行营运当中，会计工作是最根本的银行业务，所以银行会计核算与银行风险之间是密不可分的。因此，银行会计风险的防范与化解成为当今银行治理的重心课题之一。银行会计制度是规范银行会计实施准则，会计制度不全面或相关人员不遵循，缺乏执行力就很容易发生会计风险。但目前，银行一般都集中在市场营销、清陈欠方面，却忽略了一个健全会计制度的建立，会计制度存有缺陷则必然使风险依然存在。银行会计风险主要是由内部因素和外部因素两个方面构成，包括金融诈骗、政策性亏损等社会方面的外部风险因素以及会计主体的主、客观等内部风险因素。根据这些因素，本文提出了一些建议，防止银行会计风险的发生。 2 商业银行会计风险的概述 商业银行是依法设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人【1】。就其职能而言，商业银行具有信用中介、支付中介、信用创造、资产转换中介、信息中介、风险中介以及提供金融服务等职能。通俗的说，商业银行始终都是为各个企业提供各种资金服务以及间接融资的主体。