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上市公司内部控制风险与管理 　　摘要：上市公司由于其特别的属性，受到来自金融监管机构的严格监查，因而采取的公司内部控制体制来提高公司的效率，也为了通过提高自身管理水平来加强公司的竞争力。随着金融市场各种丑闻频发，上市公司内部控制的风险被进一步重视起来，建立有效的制度来对风险进行相关的管理显得尤为重要。 　　关键词：上市公司 内部控制 风险管理 　　2008年席卷全球的金融危机爆发，对于上市企业的破坏完全可以说是摧毁式的，我国为了加强对上市公司的管理，于08年6月，国家五个部委单位联合发布了《企业内部控制基本规范》，这份文件详细规定了上市企业需从2009年起披露《内部控制自我评估报告》，在2年以后又联合发布了《企业内部控制配套指引》，这几部相关的法律完善了我国上市企业监管的法律空白。 　　一、内部控制风险与管理对于上市公司的重要性 　　内部控制风险与管理对于企业提出了相应的要求，，企业的内控环境建设首先要确保员工的诚信道德建设，其次还包括员工的工作能力，管理层的工作理念、作风与对企业内部管理的控制力度，职责权限以及责任的具体划分，人力资源的实务管理等多项内容。企业也要认识到公司治理对于企业本身来说正面的意义很大，由于很多上市公司存在着财务造假，管理绩效不高而且突出的就是上市公司信息披露的不真实，这些乱象的存在，最主要的原因就是因为法制不健全，让一些人有空子可钻，为了终结这种现象，通过完善内控环境建设来实现上市公司内控控制体系的健康发展是非常必要的。 　　二、内部控制风险与管理所面临的现状 　　（一）内部控制风险与管理并没有得到应有的重视 　　我国的大小企业还是存在很严重的企业创始人实行家长式的管理这种模式，完全没有现代公司应有的一些制度。随着我国经济体量的增大，以及与跨国公司的合作机会越来越多，这些不利因素将会制约上市公司本身的发展。中国政府提出了实施内部控制要求以后，上述局面已经得到了极大地改观。但由于历史的积弊以及宏观环境的欠缺，上市企业虽然开展内控风险的控制与管理，很大程度上也都是没有正确的开展相关的工作，以及理念的不清楚，所以也就难以取得实质性的效果，企业内部控制的涉及面基本包含了每一个企业的员工，只有培养每名员工的风险管理的意识，才可以真正的管理相关的风险。 　　（二）上市公司治理结构的约束作用不够 　　完善的上市公司治理结构应该包括股东大会、董事会、监事会和经理层，这些机构之间互相监督，制约，共同决定着公司运作与发展的质量。在我国这些相应的机构都是有设立的，但是由于一些原因，这些部门并不能完全发挥其部门的应该起的作用，决策的部门与企业经营的部门基本没有分开，起不到相互制约平衡的作用，权利和责任存在交叉的现象，不仅造成效率很低而且由于不同部门之间也存在着一定的矛盾，严重的影响内部控制的风险控制。现实中，不少上市公司的大股东为了达到一定目的，利用其控股地位操纵上市公司的各种经营活动，而监事会往往形同虚设，上市公司聘请的外部独立董事也完全起不到帮助股民监管上市公司的作用，基本就是拿钱不干事的。 　　（三）内部监督不够 　　上市公司一般可以通过内部审计来有效地对公司自身内控过程中出现的各种漏洞进行完善，而目前我国的内部审计部门没有发挥应有的作用，造成内部审计没有达到应有的监管作用。内部监管在公司治理中是很重要的一个环节，可以起到及时规范错误的作用， 　　（四）人员配置方面落后 　　很多的上市公司的前身都是大型国有企业，对于人员的管理还是采用旧体制下的过时的办法，并没有因为上市而建立与之相适应的科学的人力资源管理机制，而且有了新的公司属性也不注意补充新的人才来适应新的业务，造成问题重重。 　　（五）对于出现问题的上市企业的追责力度不够 　　虽然五大部委联合下文对于上市公司的监管有了一些具体的法律规定，但是由于市场情况的瞬息万变，新的违法手段层出不穷；部分审计鉴证中介机构担心丢失业务，在发现内控缺陷或违规时往往选择性沉默。这些行为的发生在加大企业自身经营风险的同时，对于股民带来的损失也往往是巨大的，但是事件造成的损失，股民们索赔却是很困难的。分析以往的案例，一般都是追究相应的行政以及刑事责任，很少涉及到对于股民切身利益相关的民事赔偿和相应的民事责任，而在判定证券侵权行为过程中，通常采用行政手段，实际的法律约束很少。目前西方经济发达国家已经运转良好的集体诉讼机制和股东代表诉讼制度还没有得到我国法律的确认，因此股民打官司的成本以及付出的时间和精力往往超出了正常人正常生活所能够接受的范围。 　　三、对于加强上市公司内部控制风险与管理的建议 　　（一）正确的认识内控风险 　　企业内部控制如果出现缺陷，将会在一定程度上增加企业的经营风险，尤其是对于上市公司，而且还会将增加金融市场的监管风险，只