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新时期优化建筑企业资金管理的对策 　　中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2013）11-000-02 　　摘 要 资金管理是企业经营管理的核心环节之一，贯穿于生产经营活动的全过程。企业必须清晰地认识到资金管理的重要性，科学合理地使用和管理资金，这样才能在市场竞争中立于不败之地。新的时期，建筑企业数量众多，一些企业为了占有市场份额，压低投标报价，甚至垫资施工，忽视了资金的管理与控制，最终给企业带来经济损失。因此，分析建筑企业资金管理的现状，采取优化的对策以适应新的形势是很有必要的。 　　关键词 优化 建筑企业 资金管理 对策； 　　建筑企业区别于其他商品生产企业，在资金管理的形式和内容上有其自身的特点。一是生产周期长，资金占用量大。建筑企业与其他企业相比，生产环节多，物资占用量大，需要投入大量的资金，施工项目从立项到竣工也需要较长时间；二是生产过程与产品具有流动性。建筑项目的不固定性决定了建筑产品生产过程的流动性，使得施工人员、机器设备等生产资料具有很强的流动性；三是易形成应收账款。建筑材料采购种类繁多，涉及金额较大，垫资施工情况普遍存在，资金收回难度较大。 　　一、建筑企业资金管理现状 　　1.资金使用效率不高，管理不到位。多数建筑施工企业资金较为分散，资金管理粗放、漏洞百出，使用效率低下。从资金集中程度上看，施工项目的分散性使得其财务网点相对较多，多头开户现象普遍存在，这就无法发挥资金集中管理的优势，资金使用效率低下。从资金使用上看，一是资金预算缺乏全面性。由于受市场经济等外部因素的影响，建筑施工企业资金使用计划难以与实际使用情况完全相符。加上建筑企业各级单位财务人员综合素质参差不齐，使得资金使用计划与实际存在偏差。二是资金预算执行不力。建筑企业下级单位对资金使用计划不够重视，资金使用计划执行不到位，购买施工物资及日常费用支出超支现象严重。一些单位在未经可行性分析的情况下盲目投资，造成资金的严重浪费。 　　2.垫资施工现象普遍且应收账款回收难度大。市场经济环境下，建筑市场供大于求，建筑企业鳞次栉比，竞争激烈复杂，不少建筑企业为占有更多市场份额，实现规模的扩张，通过价格战等恶性竞争方式来承揽工程，甚至以垫资施工的条件来赢得客户。这样不仅加重了企业的负担，降低其盈利能力，而且影响了整个建筑行业的发展前景。此外，应收账款累计金额不断增大，回收周期不断加长。垫资施工占用建筑企业大量流动资金，形成的应收账款若不能及时收回，则很容易形成呆账或坏账。一方面，受施工技术等的影响，甲方如果想拖欠工程款，将会找出各种理由来延期付款或少付。另一方面，受甲方自身资金运营的影响，一旦甲方施工项目资金不能及时到位，或是受突发事件影响导致财务风险的，则会波及到建筑企业，导致应收账款周期加长。近几年人工费，材料费价格的不断攀升，而甲方的结算延迟，折扣，把建筑企业仅有的微利也淹没在时间的长河里了。 　　3.资金预算编制，全面预算管理流于形式。尽管部分建筑企业都制定了预算编制相关制度，也能按时编制资金预算计划，但是预算编制不够合理且流于形式。受多种因素影响，建筑企业管理层对资金预算编制不重视，在资金预算计划的编制过程中，未能以客观的资金使用情况为依据，预算编制不科学且存在虚增支出的问题。在预算执行过程中，施工项目负责人不能严格按照预算编制执行，随意改变资金用途、实际支取资金与计划差异较大等问题突出。这些违规行为不但增大了企业资金管理的难度，而且会导致资金使用的实际情况与预算编制产生巨大偏差，当出现大额超支时，会使企业成本费用管理失控，必然增大企业财务风险。可见，建筑企业能否严格执行资金预算编制，将直接影响到企业经济效益。 　　4.资金管理方式及手段相对落后。目前，建筑企业对资金管理不重视，一些企业的下属公司仍采用传统的资金管理方式，无法面对复杂且日新月异的经济环境。由于建筑企业生产运营环节较多，过程相对复杂，企业也没有合理的资金管理手段来监控资金运营全过程，无法实时监测资金流向。此外，建筑企业事前控制管理不到位，事中的监督管理办法落后，事后审计又流于形式，也没有制定完善的资金管理考核办法，导致企业无法对资金实施有效监控。 　　二、优化建筑企业资金管理的对策 　　1.对资金使用实施集中管理与监控。针对建筑企业资金分散、多头开户的现象，企业应出台相应的管理办法，规范资金账户的使用，通过对在用的资金账户进行全面清查，撤销不合理的资金账户，并将其统一纳入企业基本结算账户，对资金实施集中管理。对于资金使用计划执行不力的问题，企业应设立资金管理结算中心，并由结算中心统一办理经济业务。资金管理结算中心应遵循资金集中管理、分账户核算、互不挪用、有偿使用等原则，发挥资金集中配置优势，以适应各级单位独立核算及项目责任核