第12章营运资金管理[精选].pptVIP

单元自测题 一、判断题 1.能够使企业的进货费用、储存成本和缺货成本之和最低的订货批量，便是经济订货批量。（ ） 2.存货的短缺成本随订货量的增加而增加，即与订货量成正相关。（ ） 3.变动性储存成本随着存货存储量的增加成反比例变动。（ ） 4.变动储存成本与存货数量有关。（ ） 5.减少订货批量，增加订货次数，在影响储存成本降低的同时，也会导致订货成本与缺货成本的提高。（ ） 6.存货本身的价值也称做是“订货的固定成本”。（ ） 7.存货是企业拥有或占用的流动资产的一部分，是生产经营过程中为生产或销售而储备的物资，如工业企业的原材料、低值易耗品、 半成品及产成品。（ ） 8.订货成本一般与订货的数量无关，而与订货的次数有关。（ ） 9.与存货储备有关的成本只有取得成本和储存成本。（ ） 10.存货管理的目标尽力达到存货成本与存货效益的最佳组合。（ ） 1× 2× 3× 4√ 5√ 6× 7√ 8× 9× 10√ 二、单选题 1、下列项目中属于存货储存成本的是（ ）。 A、进货差旅费 B、存货储存利息成本 C、由于材料中断造成的停工损失 D、入库检验费 2、通常在确定经济批量时，不应考虑的成本是（ ）。 A、购置成本 B、订货成本 C、储存成本 D、短缺成本 3、下列各项目中属于购置成本的是（ ） 运输费用 采购人员的差旅费 货物的买价 入库检验费 1B 2D 3C 4、某建筑公司每年需要材料200吨，每吨年度储备成本为20元，平均每次进货费用为125元，单位订价为20元，则每年最佳采购次数为（ ） 4 6 7 10 5、中原公司每年需耗用A种材料14400公斤，据以往经验，单位提出定货单申请以后4天到达， A材料的每天最大耗用量为44公斤，那么A材料的订货点是（一年以360天计算）。（ ） 176 160 264 244 AB 三、多选题 缺货成本主要包括（ ） 停工待料损失 B.延期交货所支付的罚金 C.商誉方面的损失 D.临时采取措施不足存货而发生的超额费用 E.自然灾害损失 2.存货成本主要包括（ ） A.取得成本 B.储存成本 C.缺货成本 D.生产成本 E.制造成本 3.下列项目中，与订货经济订货量无关的是（ ）。 储存变动成本 B.订货提前期 C.年度计划进货总量 D.存货单价 4.确定订货点，必须考虑的因素是（ ）。 平均每天的正常耗用量 预计每天的最大耗用量 提前时间 预计最长提前时间 保险储备 1ABCD 2ABC 3BD 4AC 四、计算题 1.某公司预计年耗用乙材料6000公斤，单位采购成本为15元，单位储存成本9元，平均每次订货费用为30元，假设该材料不存在缺货情况， 计算：（1）乙材料的经济订货批量； （2）经济订货批量下总成本； （3）经济订货批量的平均占用资金； （4）年度最佳订货批次。 单元自测题答案 判断题 1× 2× 3× 4√ 5√ 6× 7√ 8× 9× 10√ 单选题 1B 2D 3C 4A 5B 多选题 1ABCD 2ABC 3BD 4AC 三、存货管理 存货是流动资产中所占比例较大的项目，在工业企业中，约占流动资产的50%-60%。所以，存货管理的好坏，对整个企业的财务状况影响极大。 存货过多会增加企业风险或减少利润; 存货过少又会丧失销售机会或停工待料。 因此，存货管理的目的就是既要充分保证生产经营对存货的需要，又要尽量避免存货积压，降低存货成本。 1、存货的作用 （1）原材料存货 避免停工待料 （2）在产品存货 保证生产过程连续进行 （3）产成品存货 满足意外需求、季节性需求等 （1）采购成本 （2）订货成本 （3）储存成本 （4）缺货成本 2、存货成本 买价和运杂费 一部分是固定成本，一部分是与订货次数有关的变动成本 一部分是固定成本，一部分是与存货数量有关的变动成本 （1）经济订货批量 图7-4 3、存货控制 经济订货批量 假设某种材料全年需要量为D,每次订货成本为K，每次订购批量为Q，单位材料年存储成本为C。则 年订购次数=D/Q 年订货成本=(D/Q)*K 平均存储量=Q/2 年均存储成本=(Q/2)*C 全年总成本=年订货成本+年储存成本 例子 某工业企业每年耗用甲材料7200公斤，该材料每公斤价格10元，一次订货成本为50元，每公斤材料年存储成本为2元，计算经济订货批量。 （2）存货订货方式 定期订购方式 订货量=平均每日需要量×（订货天数＋订货间隔天数）＋保险储备量-订货时实际库存数量 订货间隔天数=经济订购批量/平均每日需要量 例子 某存货订购间隔期为30天，订货天数为10天，每