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现金管理的重要性 　　中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2013）11-000-01 　　摘 要 现金是企业的血液，是企业生存发展的基础。伴随着全球金融危机的深化，现金管理在企业财务管理中的重要性空前凸显。本文首先总结了现金管理在财务管理中的核心地位，并结合目前企业存在现金管理不到位、片面追求利润最大化等现象进行剖析，然后就如何提高现金管理水平提出了自己的建议，希望对企业的财务管理工作提供一定的借鉴与参考。 　　关键词 现金管理 重要性 现状不足 对策 　　一、认识现金在企业财务管理中的作用 　　1.现金是企业的血液 　　现金是企业的大动脉，现金流量是企业经营运转过程中不可缺少的血液。只有充沛的现金才能疏通企业经营的每个环节、每个部门、每个流程。只有现金的运转才能为企业的可持续发展提供源源不断的能量与活力。否则，企业的发展、壮大也将变得一纸空文。同时，企业的进一步发展又衍生了更多的现金流，市场空间的不断扩大、市场竞争的不断加强，提高了现金新城代谢的速度，畅通了现金流转的渠道。 　　2.现金是企业发展壮大的基础支柱 　　企业的生存、发展离不开必要的生产设备、器材、劳动力等，而所有必需品都依赖于现金的支付功能。企业的运营是动态的、持续的、长久的，因此对现金的需要也是源源不断的。只有充足的现金流才能满足企业正常的业务活动。规范现金管理方法，编制现金预算方案，平衡一定时间段内现金产入与产出的比例，是企业实现可持续发展的饿中流砥柱。 　　3.现金是企业经营运行的动力 　　企业是一个进行独立核算的经济实体，资金收支活动贯穿于企业生产经营的全过程。货币资金形态――其它资金形态――货币资金形态的周期性形态变化构成了企业的资金循环，也就是资金周转。只有这一循环过程畅通无阻，现金链条始终保持连续不断，企业才能获得长久运行下去的动力。否则，企业的生存和发展将会受到严重的威胁，企业价值最大化理念也不过只是――“竹篮打水一场空”。 　　二、分析现金在财务管理中的应用 　　1.现金与企业的经营活动 　　现金是企业财务中变现能力最强大、最稳定的资产，一方面可以用来购买企业生产活动所必须要的机械设备，一方面可以偿还本息，缴纳税款。当然，这并不是指企业掌握更多份额的现金就是一件好事。反之过多的现金库存，影响了现金的正常流动，降低了现金的盈利能力。因此，在企业的经营活动中，现金管理的方向在于寻找两者之间的平衡，保持最佳状态的现金持有量。 　　2.现金与企业的投资活动 　　现金流量代表着企业投资活动中资源流入与转出的比例。现金从企业流出代表企业投资活动的开始，现金重新返回企业代表企业投资效益的收回。进行投资活动时，现金流出企业；当投资活动获得效益时，现金重新流回企业。投资活动最终会导致现金流入量的增加。当现金流转速度过快、流转数量过大时，现金的存量就会相应的减少。因此，企业财务管理中应当控制好现金的存量和流量之间的平衡关系，控制好现金的流转数量、流转方向和流转速度。 　　3.现金与企业的筹资活动 　　筹资活动是企业投资、用资的关键环节，科学预测现金需求量和合理选择筹资方式。在企业的每个环节都离不开一定数量的现金作为保障。但是当财务出现赤字或者手头紧缺，无法第一时间解决资金与生产之间的矛盾时，企业不得不进行筹资活动，获得更多的资金支持。筹资活动中的现金流量主要包括筹资流入资金和筹资流出资金两大项。其中，筹资活动流入的现金包括发行债券所收到的现金、吸收权益性投资所收到的现金和借款所收到的现金。筹资活动流出的现金包括偿付利息、债务所支付的现金，发生筹资费用所支付的现金等。 　　三、如何做好现金管理工作 　　在当前的现金管理中还存在诸如规章制度不健全、人员队伍水平有待提升、管理方法不科学等系列弊端，这些都制约了企业现金管理水平的提升。因此，抓好现金管理工作刻不容缓。 　　1.健全现金管理法规制度 　　应当随着经济体制的改革，完善现金管理法规的制度建设，要尽快制定现金管理条例、办法，并辅以防范金融风险和经济犯罪为目的出台票据结算制度、发展现金专户管理、杜绝公款私存的现象，促使核算，调度和稽核等部门通力协作，密切配合，建立一套科学有效的现金使用机制。 　　2.打造一支优秀的现金管理队伍 　　要完善货币人员部门编制，加强财会人员培训，优化人员配置，落实岗位责任制。企业必须要重视财会人员的业务培训与教育，提升财会人员的专业知识和实践经验，多多选拔年轻的财务人才参与财务工作。良好的岗位素质不仅仅需要扎实过硬的专业知识，还需要从业者具备基本的职业道德，要遵循服务人民、爱岗敬业、乐于奉献、公正客观的基本原则，要不断强化自身的道德观念和法律观念，一切按程序办事。 　　3.坚持区别管理、有所侧重的原则