巴赛尔新资本协议(第3次征求意见稿)...doc

巴塞尔新资本协议反映了当今先进的风险管理技术和监管理念与实践，代表了资本监管的大方向。新协议的核心内容是全面提高风险管理水平，即准确地识别、计量和控制风险。坚持以风险为主的监管战略，是各国监管部门总结出的一条重要经验。经过长达5年的深入研究和听取多方面的意见，巴塞尔委员会的代表已表示，第三次征求意见稿基本上接近最终稿。伴随着新协议的出台和主要国际金融市场正式实施新协议，新协议将继续对完善我国的银行审慎监管制度和商业银行特别是大银行的风险管理及国外业务发挥重要的影响。在此，我们现将新协议第三次征求意见稿概述译出，供大家学习参考。望商业银行组织人员对新协议进行认真系统的研究, 各单位的反馈意见请及时向银监会报告。 中国银行业监督管理委员会 第一部分：适用范围 A. 导言 1. 巴塞尔新资本协议(the New Basel Capital Accord)(以下简称新协议）在并表基础上适用于国际活跃银行(internationally active banks)，这是以消除双重杠杆的方式保持拥有附属机构的银行资本完整性的最佳途径。 2. 在全面并表的基础上，新协议的适用范围扩大后，包括银行集团的持股公司，以确保将整个银行集团的风险都涵盖在内。 作为银行集团母公司的持股公司，自身也许还有一个母持股公司。在一些结构中，该母公司由于不被视为是银行集团的母公司，所以不受新资本协议的约束。银行集团是指主要从事银行业务的集团，在某些国家银行集团可注册为银行。 作为银行集团母公司的持股公司，自身也许还有一个母持股公司。在一些结构中，该母公司由于不被视为是银行集团的母公司，所以不受新资本协议的约束。 3. 新协议还在全面并表基础上，适用于银行集团内每一层面的国际活跃银行，并且也要建立并表基础上（参见本节末尾的图示）。 除采用全面次级并表以外，采用对单个银行处理的方法也可以达到同样的目标，即不对附属机构的资产和负债做并表处理。但前提是将银行对子公司的投资和大额的少数股本按照账面价值从银行资本中扣除。对于目前还未要求实行全面次级并表(full sub-consolidation)的国家，实施新协议可以有三年的过渡期。 除采用全面次级并表以外，采用对单个银行处理的方法也可以达到同样的目标，即不对附属机构的资产和负债做并表处理。但前提是将银行对子公司的投资和大额的少数股本按照账面价值从银行资本中扣除。 4. 最后，考虑到保护存款人这一主要的监管目标，应确保资本充足率指标所涵盖的资本随时可用来保护存款人，因此，监管当局还应当检查每一家银行单个处理时(on a stand-alone basis)的资本充足程度。 B. 银行、证券公司和其他附属金融企业 5. 一家拥有国际活跃银行的银行集团在并表时，应该在最大可能程度上涵盖其从事的所有银行业务和其他相关的金融业务， 本部分所指的金融业务不包括保险业务，金融企业也不包括保险公司。而不管这些业务是否受到了监管。因此，对银行集团已经多数持股或控制的银行、证券公司（此处指与银行业务一样受到监管的证券业务，或是被看作为银行业务的证券业务）和其他金融企业，通常应包括在全面并表的范围。 本部分所指的金融业务不包括保险业务，金融企业也不包括保险公司。 金融企业可以从事的业务种类包括融资租赁、发行信用卡、资产组合管理、投资咨询、托管、保管箱以及与银行业相关的其他业务。 6. 在对非全资拥有的银行、证券和其他金融企业并表时发现的的少数股权，监管当局应评价其并表后作为资本的合理性。如果其他银行集团不能随意动用这部分少数股权，监管当局就可以调整计入资本中的这部分少数股权的数额。 7. 在某些情况下，将某些证券公司或其他受到监管的金融企业做并表处理，既不可行，也不可取。这往往限于以下情形：银行集团所持有的股本是通过以前签订的债权合同转换来的，只是短期持有，并且相应的监管规定也不相同；或者从资本监管的角度出发，法律上不并表。在上述情形下，银行监管当局必须能从此类金融企业的监管当局处获得有关此类机构的充足信息。 8. 如果从资本角度出发，对多数持股的证券公司和其他附属金融企业未进行并表处理，银行集团在这些实体中的所有股本和其他监管资本投资都必须从其资本中扣除。同时，这些实体的资产和负债、以及在这些企业的第三方资本投资也必须从银行的资产负债表上剥离。监管当局应当确保，未做并表处理且在其投资的股本已被扣减的银行要符合有关监管资本的各项要求。监管当局还应当监测子公司是否采取措施弥补资本的不足，如果措施不及时，则不足部分就应从银行的资本中扣除。 C. 对银行、证券公司和其他金融企业的大额少数股权投资 9. 由于没有控制权，对银行、证券公司和其他金融企业的大