公司领导任期内经济责任审计办法.docVIP

公司领导任期内经济责任审计办法 第一条条为加强对下属各控股子子公司的管理和监督，正正确评价、界定控股子公公司法定代表人或授权代代表人、总经理班子成员员、财务负责人(以下简简称领导人员)的任期经经济责任，核实其任期财财务状况，促进资产保值值增值，根据《审计署关关于内部审计工作的规定定》、《内部审计准则》》及其他有关法律、法规规及公司有关制度，结合合公司实际情况，制定本本实施办法。 (一)直接责任是指领领导人员对其任职期间的的下列行为应当负有的责责任： 1.直接违反国国家财经法规的行为; 2.授意、指使、强令令、纵容、包庇下属人员员违反国家财经法规的行行为; 3.失职、渎职职行为; 4.其他违反反国家财经纪律的行为。。 (二)主管责任是是指领导人员在其任职期期间对所在公司资产、负负债、损益的真实性、合合法性、效益性以及有关关经济活动应当负有的直直接责任以外的领导责任任和管理责任。 离任审计应遵遵循：先审计后离任原则则(但因解聘、降级、撤撤职等非正常原因离任的的，可先离任后审计，但但并不因此解除其任职期期间的经济责任和管理责责任)；以经济责任、效效益和制度或决议执行为为核心原则；分清任期责责任与前任责任、直接决决策责任与间接管理责任任、主观责任与客观责任任原则。 第五五条领导人员任期经济责责任审计主要内容包括：： (一)任期内主要要经济指标完成情况； (二)资产负债率的的增减情况； (三))资产保值增值情况； (四)财务收支的合合法、合规性，资产、负负债、所有者权益、收入入、成本、费用和利润的的真实性，纳税等与经济济相关的财务收支情况；； (五)重大投资((含固定资产、技术改造造、对外投资等)的情况况及效果； (六)内内控制度的健全及有效执执行情况，公司基本制度度、财务制度及资产管理理的执行情况； (七七)有无重大经济损失及及浪费问题； (八))有无严重违反财经法纪纪的问题； (九)对对外担保情况、经济纠纷纷(诉讼)情况、正在执执行或未执行的重大经济济合同情况； (十))其他需要审计的事项。。 第六条由总经经理办公会批准或各子公公司董事会、监事会委托托离任审计项目。 第七七条在接受审计项目后，，审计机构应及时确定审审计人员，做好实施审计计前的资料及信息等方面面的收集准备工作，编制制好审计工作方案，并于于实施审计前三个工作日日向被审计单位下发审计计通知书。 第八条被审审计单位接到审计通知书书后，应准备好以下资料料： (一)组织财产产清查盘点、落实物资盈盈亏情况； (二)进进行债权、债务清理的情情况报告； (三)领领导人员任期内企业财务务会计资料、统计资料；； (四)公司章程、、管理制度、年度经营计计划，重要的合同、协议议、领导人员办公会议纪纪要及年度工作总结； (五)领导人员任期内内经济责任履行情况的述述职报告，主要内容与本本实施办法第五条所示内内容一致； (六)经经济监督部门、公司管理理本部、中介机构对企业业检查后的报告、处理意意见及纠正情况资料； (七)审计组认为需需要的其他资料。 第九条审审计机构在实施领导人员员任期经济责任审计过程程中，有权依照《审计署署关于内部审计工作的规规定》、《内部审计准则则》的有关规定行使职权权。 对非法干预、阻扰扰审计机构和审计人员进进行审计的行为应当依法法进行处理、处罚。必要要时，审计机构可以建议议总经理办公会或被审计计公司董事会、监事会对对有关人员采取必要的组组织措施，保证审计工作作的正常进行。 第十条条被审计单位或领导人员员认为审计人员与其有利利害关系、可能影响客观观、公正的，有权申请有有关审计人员回避。审计计人员在接受审计任务时时认为本人与被审计单位位或领导人员有利害关系系的，应当申请回避。审审计人员是否回避，由审审计机构负责人决定。 第十一条审计机构在实实施审计前，应听取总经经理办公会或被审单位董董事会、监事会对该公司司及其领导人员的意见。。 第十二条审计工作组组按照规定的审计程序实实施就地审计，听取领导导人员的述职报告，审查查会计凭证、会计账簿、、会计报表及统计资料，，抽查实物资产，查阅与与审计事项有关的文件资资料，召开座谈会或向有有关单位和个人调查等，，取得具有充分证明力的的审计证据，形成完整的的审计工作底稿。 第十十三条审计机构在实施领领导人员任期经济责任审审计过程中，遇有涉及职职权范围以外的问题，应应当依照管辖职能和法定定程序移交给有关部门调调查核实，有关部门应积积极组织实施，审计机构构予以配合。 第十四条条审计实施结束，审计组组根据审计工作底稿进行行分析评价，写出审计报报告。审计报告的主要内内容包括： (一)审审计依据、审计时间、审审计范围和审计方式； (二)企业的基本情况况； (三)本实施办办法