农发行内控制度建设之我见.docVIP

农发行内控制度建设之我见 一、农发行内内控制度建立原则 农发行经经营活动从表层看是信贷资金金运动过程，而实际上在这个个运动过程的背后还有人力资资源配置、财务资源配置、企企业文化建设等等。信贷资金金运动、各种资源配置只有在在内控制度制约下才能发挥作作用，保证农发行经营活动正正常进行，促进业务健康有序序发展。可见，农发行内控制制度应按以下五个原则建立：： 一是相互牵制原则。农发发行每项完整的活动，尤其是是信贷资金营运和财务收支必必须经过具有互相制约关系的的两个或两个以上的控制环节节方能完成。在横向关系上，，至少由彼此独立的两个部门门或人员办理，以使该部门或或人员的工作受另一个部门或或人员的监督； 二是协调配配合原则。各部门或人员必须须相互配合，各岗位和环节都都应协调同步，各项业务程序序和办理手续需要紧密衔接，，以保证经营管理活动的有效效性和连续性。协调配合原则则是相互牵制原则的深化和补补充。贯彻这一原则，尤其要要避免只管牵制而不顾办事效效率的机械做法，必须做到既既相互牵制又相互协调，从而而在保证质量、提高效率的前前提下完成经营任务。 三是是程序定位原则。应按照业务务的性质和功能将其经营管理理活动划分为若干个具体工作作岗位，并根据岗位性质相应应地赋予职责权限，规定操作作规程，明确检查标准，责、、权、利统一。形成事事有人人管、人人有专职、办事有标标准、工作有检查，以此定出出奖罚制度，增加每个人的事事业心和责任感，提高工作效效率。 四是成本效益原则。。实行内部控制的成本要低于于由此产生的收益，力争以最最小的控制成本取得最大的经经济效益。 五是层次效率原原则。正确处理内部控制层次次与工作效率的关系，防止以以增加层次的人海战术来来获得较好内控效果的现象。。以高效、有用 为出发点，，合理设置内控层次（或人员员），明确各个层次的职责权权限，强化各相应层次的责任任心，提高内部控制的有用性性和效率性。 农发行内部部控制制度的建设及有效运行行，有赖于内部良好的法人治治理结构。农发行实行的一级级法人分级负责制，各分支行行在向总行一级法人负责的前前提下，可以相对独立地行使使其职权，故此，各级农发行行内控制度的主要内容包括：： 一是结构控制。设立满足足现代银行监控需要的职能机机构如审计部、稽查部，对本本级行负责人负责并在业务上上受上级行设立的相应监控部部门的指导；推行职务不兼容容制度，杜绝高层管理人员交交叉任职，形成各负其责、协协调运转、有效制衡的法人治治理结构，保证农发行经营的的正常运转。 二是授权批准准控制。授权批准是指各级行行在处理业务时，必须以授权权批准来进行控制。每一层的的管理人员既是上级管理人员员的授权客体，又是对下级管管理人员授权的主体。内部某某个部门或某个职员在处理业业务时，必须经过授权批准才才能进行，否则就无权审批。。授权批准有一般授权和特定定授权两种形式。授权批准控控制的基本要求是：首先，要要明确一般授权与特定授权的的界限和责任；其次，要明确确每类业务的授权批准程序；；再次，要建立必要的检查制制度，以保证经授权后所处理理的业务的工作质量。实践证证明，权利应受到制约，失去去制约的权利极易导致腐败。。 三是会计系统控制。会计计系统控制是农发行内部控制制的核心，应依据会计法和国国家统一的会计控制规范，制制定适合本行的会计制度，明明确会计凭证、会计账簿和会会计报表的处理程序，建立和和完善会计档案保管和会计交交接办法，实行会计人员岗位位责任制，以充分发挥会计的的监督职能。重点把好两个关关口： （１）加强对原始凭凭证的审核监督。原始凭证是是记录和反映经济业务的最基基本证据。取得和审核原始凭凭证是会计核算工作的起点，，也是保证会计数据的合法、、真实、准确、完整的关键。。因此对原始凭证的审核监督督，是各单位经济活动依法进进行的重要环节。会计机构、、会计人员对不真实、不合法法的原始凭证不予受理；对记记载不准确、不完整的原始凭凭证予以退回，要求其进行更更正、补充。 （２）加强对对财务收支的审核监督。对财财务收支监督的内容包括：资资金来源、资金管理渠道、资资金支出管理范围和支出标准准项目等，监督的重点是合法法性问题。在对收入监督审核核时应注意有否超越国家规定定的收费项目，巧立名目收费费的；不按国家规定标准收费费的；有否收入不按国家规定定管理，挪用、截留、转变资资金性质、设账外账和设小小金库的。在对支出审核监监督时应注意审核财务支出的的内容是否符合法律、法规、、规章和制度；有无挪用、截截留或改变资金使用性质的问问题；审核财务支出的内容有有无变通、虚报冒领的问题；；审核是否有扩大开支范围、、提高开支标准的问题 四是资产保护控制。一一方面对信贷资产进行保护，，实行审贷分离制度、贷 款款三查制度、风险防范制制度，保证信贷资产的安全性性；另一方面对实物的采购、、