打击涉税违法犯罪活动 促进税收秩序良性发展.doc

打击涉税违法犯罪活动 促进税收秩序良性发展 连云港市国家税务局稽查查局 自XX年以来，我我局认真落实总局、省市市局的有关工作部署，深深入开展整顿和规范税收收秩序工作，狠抓涉税违违法案件的查处，有力的的打击了各类涉税违法犯犯罪活动，促进了税收秩秩序的好转，为依法治税税工作的有效开展做出了了贡献。为了及时总结在在查处涉税违法案件方面面的成功经验和做法以及及取得的成绩，分析当前前涉税违法犯罪活动的特特点、作案手段及发展趋趋势，查找在涉税违法案案件查处中暴露的税收政政策、征管制度及措施等等方面存在漏洞及薄弱环环节，研究防范、打击涉涉税违法犯罪的有效措施施，现将我局在查处涉税税违法案件中的有关情况况汇报如下： XX年及XX年上半年年全市稽查部门查处涉税税违法案件的基本情况 XX年及XX年上半年，，全市稽查系统共检查各各类纳税人389户。以以案件来源渠道分：举报报76件，协查54件，，征管部门移送45，自自行选案161件，其他他案件53件；按案件类类型分：一般偷税案2556件，利用假增值税专专用发票及其他抵扣凭证证偷税案9件，虚开增值值税专用发票案8件，虚虚开其它抵扣凭证案3件件，其他案件113件。。 26608万元，其中税款11615万元，罚款7772万元，滞纳金1099万元。入库查补税款、、罚款、滞纳金２１８５５万元。查补10万元以以上案件４１件，其中220万元以上案件1６件件；移送司法机关处理案案件２０件，逮捕拘留99人。 １、税、、警密切配合，税收大案案、难案迎刃而破。 近年来，我局和公安安机关紧密配合，相互协协作，最大限度地实现税税警联合办案，破获了多多起税收大案、要案、难难案，形成了打击涉税违违法行为地重拳。 在查处淮海经济特区联联合贸易公司虚开发票案案中，由于我们及时商请请公安机关提前介入，使使案件查处得到事半功倍倍的效果。该公司为达到到真票假开目的，恶意取取得假冒的海关代征增值值税完税凭证７份，抵扣扣增值税进项税额７３万万元，公安机关的提前介介入，使案件查处工作得得以顺利进行，不光抓获获了振淮公司虚开增值税税专用发票案的主犯陆向向东，还将出售假海关完完税证的犯罪嫌疑人孙启启群一并抓获归案。使利利用假冒海关完税凭证偷偷税的行为在本地区从源源头上得到了有效遏制。。 ２、取得全社会会支持，部门协作出成果果。 国税稽查部门门不能是一个孤立的执法法个体，稽查工作需紧紧紧依靠全社会的支持和帮帮助，这样我们的路才会会越走越宽。灌南县人民民法院在审理灌南县众星星木业有限公司内部经济济纠纷时发现该公司有两两套帐，并有产品销售不不提缴税收行为。法院立立即将情况通知灌南县国国税局稽查局，在法院的的支持、帮助下，灌南县县局稽查局一举查处了灌灌南县众星木业有限公司司的这桩手段恶劣，隐蔽蔽性强的偷税案件，查补补税款35万元、并给予予所偷税款一倍的处罚，，同时移送司法机关追究究刑事责任。 1、企业不不执行有关现金使用的规规章制度，使恶意取得虚虚开增值税专用发票行为为定性难。 2、集团经营营、关联企业间非法转移移利润，偷逃企业所得税税，手段隐蔽，较难查证证。 3、招商引资资企业鱼龙混杂。有些违违法犯罪分子利用地方政政府招商引资的迫切心情情趁机作案，成立虚假或或空壳的商贸企业，享受受政府出台的一系列优惠惠政策的同时，进行涉税税违法犯罪活动。 1、由于于税收政策的可操作性不不强，造成农副产品收购购发票及废旧物资收购发发票管理漏洞较多。 2、税收管理机构管管理人员人手少，管户多多，管理工作疲于应付，，加之部分税务人员对税税收业务不够熟练，对纳纳税人所得税申报缴纳的的日常监督和汇算清缴辅辅导不到位。 3、税务务机关对税务代理机构缺缺乏必要的监督和管理，，税务代理机构不能真正正负起责任，往往遇到问问题绕着走，不能发挥其其应有的作用。 4、一一般纳税人注销，存货不不能清算增值税款极易造造成税款流失。 XX）1665号）第五条规定：““一般纳税人注销或被取取消辅导期一般纳税人资资格，转为小规模纳税人人的，其存货不作进项税税额转出处理，其留抵税税额也不予以退税。”给给纳税人逃税造成可乘之之机，特别是在零售行业业中，反映比较明显。商商业零售业一般是货物流流通的最后一道环节，因因其销售对象大部分为消消费者而不需要开具增值值税专用发票。一些增值值税一般纳税人为偷逃增增值税，有意识地增大库库存，致使增值税应实现现的税款被大量“存货””所占压，存货增长到一一定程度后，采取企业注注销的办法“一注了之””。而17%的的税率，降到了征收率44%，纳税人从中获取了了可观利益。实际情况反反映出的部分纳税人频繁繁注册、注销税务登记，，而同时又注册有一个相相关联的小规模纳税人企企业，小规模纳税人企业业专门为其处理遗